Thuế đồ uống Philadelphia (PBT) được áp dụng đối với việc phân phối đồ uống có đường dự định bán lại ở Philadelphia.
Thông tin dưới đây nhằm giúp các nhà sản xuất, nhà phân phối và đại lý hiểu các giao dịch kinh doanh và sản phẩm nào phải chịu thuế.
Giao dịch kinh doanh
Thuế Đồ uống Philadelphia sẽ đến hạn khi đồ uống có đường được phân phối cho Đại lý có ý định bán nó tại cửa hàng bán lẻ ở Philadelphia.
Nếu bạn đang phân phối cho một đại lý bán đồ uống tại địa điểm kinh doanh của họ bên ngoài Philadelphia, sản phẩm không phải chịu thuế.
Các nhà sản xuất
Nhà sản xuất đồ uống có đường không nợ PBT khi bán sản phẩm cho nhà phân phối hoặc trực tiếp cho người tiêu dùng. Ví dụ, một nhà sản xuất bán đồ uống có đường cho người tiêu dùng tại chợ nông sản không nộp hoặc trả PBT.
Nhà phân phối và đại lý
Nếu bạn là một Dealer mà cả hai:
- Mua đồ uống có đường với mục đích bán lẻ, và
- Bán lại cho các đại lý khác,
Thông báo cho nhà phân phối bao nhiêu phần trăm mà bạn tự bán tại cửa hàng bán lẻ ở Philadelphia. Nhà phân phối của bạn phải nộp và thanh toán PBT cho phần đó của giao dịch. Bạn cũng phải trở thành nhà phân phối đã đăng ký để trả thuế đối với hàng tồn kho bạn bán cho các Đại lý khác ở Philadelphia.
Một lựa chọn khác là trở thành Đại lý đã đăng ký, nếu bạn thấy rằng việc quản lý việc thanh toán thuế cho mọi thứ bạn tự bán tại cửa hàng bán lẻ sẽ dễ dàng hơn, cộng với những gì bạn bán cho các Đại lý khác.
Nếu bạn là một đại lý mà cả hai:
- Sử dụng chất làm ngọt đậm đặc để tạo ra một sản phẩm hoàn chỉnh bạn bán lẻ (chịu thuế), và
- Làm cho chất ngọt đậm đặc có sẵn cho khách hàng để tự trộn (không phải chịu thuế),
Thông báo cho nhà phân phối tại thời điểm mua, bao nhiêu chất làm ngọt đậm đặc sẽ được sử dụng cho mỗi mục đích. Nếu bạn là đại lý đã đăng ký hoặc đại lý đặc biệt, hãy nộp và thanh toán PBT cho giao dịch chịu thuế.
Các đại lý bán hàng trong và ngoài Philadelphia
Nếu bạn sở hữu một cửa hàng bán lẻ ở Philadelphia, nhưng đôi khi giao đồ uống cho khách hàng bán lẻ bên ngoài thành phố từ cửa hàng đó, các sản phẩm vẫn phải chịu thuế. Những đồ uống đó được tổ chức để bán lẻ ở Philadelphia, vì vậy thuế sẽ đến hạn khi bạn mua chúng.
Nếu bạn sở hữu các cửa hàng bán lẻ cả bên trong và bên ngoài Philadelphia, các sản phẩm được mua để bán trong các cửa hàng bên ngoài chỉ bị loại trừ nếu bạn tách chúng ra khỏi phần còn lại của hàng tồn kho và thông báo cho Nhà phân phối của bạn phần nào bạn định bán bên ngoài Philadelphia.
Nhà phân phối trực tuyến
Nếu bạn mua đồ uống từ một nhà phân phối trực tuyến, và sau đó bán lại chúng ở Philadelphia cho khách hàng bán lẻ, bạn phải thông báo cho nhà phân phối trực tuyến rằng việc phân phối các đồ uống có đường đó phải tuân theo PBT.
- Nếu nhà phân phối trực tuyến của bạn trở thành nhà phân phối đã đăng ký và nộp và thanh toán PBT cho các sản phẩm được phân phối cho bạn, thì bạn tuân thủ.
- Nếu nhà phân phối trực tuyến của bạn không trở thành nhà phân phối đã đăng ký, bạn phải trở thành đại lý đã đăng ký và tự nộp và thanh toán PBT cho các sản phẩm. Một lựa chọn khác là tìm một nhà cung cấp mới là nhà phân phối đã đăng ký.
Quà tặng và khuyến mãi
Đồ uống có đường được tặng miễn phí không phải chịu thuế, miễn là chúng không bao giờ được dự định bán lẻ ở Philadelphia. Ví dụ như đồ uống có sẵn miễn phí tại trường học, công ty hoặc nhà ăn của tổ chức phi lợi nhuận. Trong trường hợp này, giao dịch không phải chịu thuế.
Tuy nhiên, nếu các sản phẩm đã từng được tổ chức để bán lẻ ở Philadelphia, chúng phải chịu thuế. Nếu các sản phẩm đó là một phần của quà tặng đặc biệt 2 tặng 1 hoặc quà tặng khác, toàn bộ khối lượng được phân phối phải chịu thuế.
Điều này cũng áp dụng cho đồ uống có đường được bán trên thị trường như một phần của bữa ăn hoặc thỏa thuận lớn hơn. Thuế được tính trên khối lượng đồ uống được phân phối.
Nếu Nhà phân phối tặng đồ uống có đường, và sau đó các sản phẩm được bán lẻ ở Philadelphia, việc phân phối sẽ phải chịu thuế.
Sản Phẩm
Sản phẩm mới xuất hiện trên thị trường mỗi ngày. Duy trì một danh sách đầy đủ các sản phẩm phải chịu Thuế đồ uống Philadelphia sẽ khó khăn và không thực tế. Các quy định PBT và thông tin dưới đây cung cấp hướng dẫn về các thành phần và danh mục sản phẩm phải chịu thuế.
Chế độ ăn kiêng và đồ uống ít đường
Việc phân phối các sản phẩm được bán trên thị trường là đồ uống ngọt “ăn kiêng” và “không calo” phải chịu thuế. Các sản phẩm có nhãn “ngọt nhẹ” hoặc “ít đường” cũng phải chịu thuế.
Việc phân phối đồ uống có chứa chất làm ngọt không có calo, chẳng hạn như stevia, aspartame, sucralose, neotame, acesulfame kali (Ace-K), saccharin và advantame phải chịu thuế.
Chúng tôi có một trang web riêng về việc nộp đồ uống có calo và không calo.
Sản phẩm thay thế sữa và sữa
Đồ uống có 50% sữa từ sữa trở lên không phải chịu thuế. Ví dụ, sữa sô cô la và sữa chua uống được 50% sữa từ sữa trở lên không được bao phủ, ngay cả khi chúng đã thêm chất làm ngọt.
Ngoài ra, việc phân phối xi-rô và các chất cô đặc khác không phải chịu thuế nếu chúng là một phần của đồ uống thành phẩm có từ 50% sữa trở lên.
Chất rắn sữa cộng với nước được coi là giống như sữa thông thường - và do đó không phải chịu thuế - nếu chúng được trộn theo tỷ lệ dinh dưỡng tương đương với sữa.
Việc phân phối kem cà phê ngọt không phải chịu thuế.
Các loại sữa không đường không đường, chẳng hạn như sữa hạnh nhân không đường, sữa đậu nành hoặc sữa gạo, không phải chịu thuế. Sữa không sữa có chứa chất làm ngọt phải chịu thuế.
Tuy nhiên, các sản phẩm thay thế sữa ngọt được coi là tương đương về mặt dinh dưỡng với sữa sữa của USDA không phải chịu thuế. Bạn có thể tìm thấy các ví dụ được liệt kê trong danh sách thực phẩm WIC tại trang web Pennsylvania WIC.
Đồ uống trái cây và rau
Chỉ 100% nước trái cây, hoặc 100% đồ uống thực vật được miễn PBT. Tất cả các loại nước ép hoặc đồ uống rau có thêm chất làm ngọt đều phải chịu thuế.
Ngay cả nước trái cây ngọt nhẹ, như một ly cocktail nước ép nam việt quất, cũng phải chịu thuế.
Tuy nhiên, có một loại trừ đối với đồ uống trái cây hoặc rau “tươi” được chuẩn bị tại điểm bán. Những đồ uống này phải chứa ít nhất 50% nước ép trái cây hoặc rau quả.
Thực phẩm y tế
Thực phẩm y tế là thực phẩm được thiết kế để điều trị hoặc quản lý một tình trạng y tế được chẩn đoán. Đạo luật Thuốc dành cho Trẻ mồ côi liên bang định nghĩa thực phẩm y tế. Người đóng thuế có thể được yêu cầu cung cấp tài liệu khi họ yêu cầu miễn trừ thực phẩm y tế. Thông tin thêm có sẵn trong Mục 102 của các quy định PBT.
Đồ uống đặc không phải chịu thuế khi chúng là thực phẩm y tế. Ví dụ bao gồm đồ uống được bán trên thị trường đặc biệt để sử dụng cho những người mắc chứng khó nuốt và/hoặc rối loạn chức năng nuốt.
Đồ uống thay thế bữa ăn có đường, đồ uống giảm cân và các sản phẩm tương tự - không đáp ứng định nghĩa của thực phẩm y tế - bị đánh thuế.
Hỗn hợp và các sản phẩm khác
Nếu một đại lý trộn một chất cô đặc có đường để tạo ra một loại đồ uống trước khi bán lẻ, thì việc phân phối cô đặc đó phải chịu thuế.
Ví dụ, xi-rô được nhân viên của quán cà phê thêm vào như một phần của công thức đồ uống, phải chịu thuế.
Thuế đối với các sản phẩm có hai loại tinh chất ngọt nên dựa trên tổng số ounce thành phẩm, bằng cách đánh thuế chỉ một trong các chất cô đặc hoặc chia theo tỷ lệ giữa hai loại.
Hỗn hợp được bán tại cửa hàng bán lẻ (như trà đá bột, protein lắc, ca cao nóng hoặc nước chanh) không phải chịu thuế khi chúng được bán ở dạng cô đặc cho khách hàng cuối cùng. Một ví dụ là một khách hàng làm nước chanh tại nhà. Bột nước chanh không phải chịu thuế.
Đường ăn bán lẻ không phải chịu thuế.
Tương tự, các chất làm ngọt tự nhiên, chẳng hạn như agave, mật ong và stevia không phải chịu thuế khi tự bán. Grenadine, xi-rô cây phong và mật ong được coi là chất làm ngọt đa dụng và cũng bị loại trừ nếu được bán riêng. Tuy nhiên, đồ uống, xi-rô và chất cô đặc có chứa các chất làm ngọt này làm thành phần phải chịu thuế.
Việc phân phối các loại bia không cồn phải chịu thuế nếu có thêm chất làm ngọt trong đồ uống.
Một máy trộn cocktail có thể, hoặc có thể không, phải chịu thuế. Nếu nó được bán trực tiếp cho người tiêu dùng cuối cùng, nó không phải chịu thuế. Tuy nhiên, một máy trộn cocktail cũng có thể là một chất cô đặc được sử dụng để chuẩn bị đồ uống có đường. Nếu chất cô đặc đó được bán cho một đại lý để tạo ra một loại đồ uống thành phẩm, nó phải tuân theo PBT.
Tính thuế dựa trên khối lượng đồ uống thành phẩm được tạo bằng hướng dẫn của nhà sản xuất, nhưng trừ rượu khỏi khối lượng đó.
Nếu bạn có câu hỏi về một sản phẩm cụ thể hoặc muốn một sản phẩm được xem xét để được miễn trừ, vui lòng gửi email yêu cầu của bạn đến revenuetaxadvisors@phila.gov. Bao gồm bất kỳ tài liệu nào hỗ trợ yêu cầu của bạn, chẳng hạn như nghiên cứu y tế hoặc bằng chứng miễn trừ ở các khu vực pháp lý khác.