Toda persona, sociedad, asociación, sociedad de responsabilidad limitada (LLC) y corporación que se dedique a un negocio, profesión u otra actividad con fines de lucro en la ciudad de Filadelfia debe presentar una declaración del impuesto sobre la renta y los ingresos comerciales (BIRT). Esto incluye:

• Quienes se dedican a la actividad de alquiler de inmuebles comerciales o residenciales.
• Patrimonios, fideicomisos u organizaciones sin fines de lucro que se dediquen a cualquier negocio o actividad con fines de lucro en Filadelfia.
• Aquellos que poseen una licencia de actividad comercial (CAL) pero no participan activamente en actividades comerciales.

En todas las situaciones descritas anteriormente, debe presentar una declaración de BIRT, independientemente de que haya obtenido o no ganancias.

Si tiene una CAL activa pero no participa activamente en actividades comerciales, debe presentar la declaración del BIRT e informar a la ciudad de que no ha realizado ningún negocio. Si no presenta una declaración, recibirá una notificación de no presentación y es posible que se le impongan costas judiciales.

El BIRT se puede presentar y pagar en línea. A partir de los pagos que vencen en abril de 2018 para el año tributario de 2017, los contribuyentes que adeuden 5.000 dólares o más por el BIRT deben pagar esos impuestos electrónicamente.

Si debe modificar una declaración del BIRT, complete una nueva declaración de impuestos con los montos actualizados. Coloque una «X» en la casilla que indica que el formulario es una declaración enmendada.

Para obtener orientación sobre cómo se tratan determinadas disposiciones tributarias federales a los efectos tributarios comerciales y personales de Filadelfia, visite nuestra página web de orientación sobre las leyes tributarias federales.

Sin obligación tributaria

Las empresas con ingresos brutos imponibles de 100.000$ o menos en Filadelfia no están obligadas a presentar la declaración del impuesto sobre la renta y los ingresos empresariales (BIRT). (Consulte las instrucciones del BIRT). En su lugar, le recomendamos que presente el formulario de exención de impuestos (NTL) de una página utilizando su cuenta BIRT en el Centro de Impuestos de Filadelfia. El proceso es muy sencillo. Debe presentar la NTL por cada año en que su empresa no tenga responsabilidad por el BIRT.

Para presentar un NTL en el Centro de Impuestos de Filadelfia:

1. Inicie sesión en su perfil del Centro de Impuestos de Filadelfia en tax-services.phila.gov
2. Busque su cuenta BIRT y seleccione «Presentar, ver o modificar las declaraciones».
3. Selecciona «Presentar ahora» en la pantalla «Devoluciones»
4. Revisa cuidadosamente tu información tributaria y pulsa «Siguiente».
5. En la pantalla «Obligación tributaria», introduce el importe de tu deuda y pulsa «Siguiente». Si el importe de su obligación es inferior a 100 000$, se le solicitará que, en su lugar, presente una declaración de exención de impuestos. Siga las instrucciones que aparecen en pantalla para completar el proceso.

Si prefiere presentar un formulario de exención de impuestos, envíe el formulario completo por correo a:

Apartado postal del
Departamento de Hacienda de la Ciudad
de Filadelfia 1660
Filadelfia, PA 19105-1660

Nota: Si planea transferir las pérdidas operativas netas, le recomendamos que presente una declaración BIRT completa para ayudarlo a llevar un registro de sus pérdidas operativas netas acumuladas. Las pérdidas operativas netas incurridas en los años tributarios de 2022 y posteriores pueden transferirse a un período posterior a 20 años. Las pérdidas operativas netas incurridas en los años tributarios anteriores a 2022 solo pueden transferirse a un período posterior a tres años.

El BIRT debe presentarse y pagarse antes del 15 de abril de cada año, para la actividad empresarial del año natural anterior. Es posible que también deba pagar los impuestos estimados para el año siguiente, según cuándo inició su actividad comercial en Filadelfia:

• Si presenta la declaración del BIRT del primer año después de iniciar su actividad empresarial en Filadelfia, no tendrá que pagar el impuesto estimado para el año siguiente.
• Al presentar la declaración del BIRT del segundo año, debe pagar el impuesto estimado para el año siguiente, que equivale al 100% de los impuestos reales del año anterior. Solo para esta segunda presentación, puede pagar este impuesto estimado en cuotas trimestrales que vencen el 15 de abril, el 15 de junio, el 15 de septiembre y el 15 de enero.
• Durante todos los años siguientes, debe pagar la totalidad del impuesto estimado a más tardar el 15 de abril.

Extensión de presentación

¿Necesita más tiempo para preparar y presentar sus declaraciones del impuesto sobre ingresos y recibos comerciales (BIRT) de Filadelfia? Le concederemos automáticamente una prórroga de hasta 60 días a partir de la fecha límite de abril o la fecha de vencimiento original de la declaración del BIRT. Cuando finalice este período de prórroga inicial de 60 días, podemos concederle una prórroga adicional si el Servicio de Impuestos Internos (IRS) le concede una prórroga para presentar la declaración federal. En efecto, le concederemos una prórroga equivalente para presentar la declaración del BIRT hasta la fecha de finalización del período de prórroga federal.

Si se le concede un período de prórroga para presentar su declaración del BIRT, no podrá superar la fecha de finalización del período de prórroga federal de hasta seis meses a partir de la fecha límite de presentación original ante el IRS.

No existe un formulario de prórroga de presentación específico para el BIRT de Filadelfia. Presentar un comprobante de pago de prórroga en papel o en línea cumple la doble función de presentar una declaración prorrogada y realizar el pago de la prórroga.

Tenga en cuenta que una prórroga para presentar sus declaraciones no le otorga ninguna prórroga para pagar sus impuestos. Los pagos realizados después de la fecha de vencimiento original están sujetos a intereses y multas. Consulte nuestra página de intereses, multas y cargos para obtener más información sobre las tasas.

Si tiene un sobrepago o un crédito tributario y no desea que se le reembolse, comuníquese con el servicio al contribuyente al (215) 686-6600 para solicitar que se aplique al período impositivo deseado. También puede solicitar créditos en línea a través del Centro de Impuestos de Filadelfia:

1. Inicie sesión en el perfil de su centro de impuestos.
2. Busque el panel BIRT en la pestaña «Resumen». Selecciona «Solicitar programas de crédito» en la parte derecha de esta misma pantalla.
3. Siga las instrucciones que aparecen en pantalla para completar el proceso.

Vendedores de ferias comerciales

A partir del año fiscal 2022, los vendedores de ferias comerciales de Filadelfia deberán utilizar el formulario anual BIRT-EZ para presentar sus declaraciones en el Centro de Impuestos de Filadelfia. Como proveedor de ferias comerciales, el Departamento de Hacienda permite el uso de una contabilidad separada para calcular los ingresos imponibles y los ingresos netos de un evento específico en la ciudad de Filadelfia. Los vendedores de ferias comerciales pueden calcular una cuenta de pérdidas y ganancias o ingresos separada para el evento específico que informa los ingresos brutos generados y un cálculo de los ingresos netos después de deducir los gastos ordinarios, razonables y necesarios relacionados con el evento.

El formulario para vendedores de ferias comerciales ya no está disponible. Presente su declaración en línea de la siguiente manera:

• Vaya a https://tax-services.phila.gov y seleccione «Registrar un nuevo contribuyente» en el panel «Nuevos contribuyentes» de la página de inicio.
• El sitio le pregunta si es un profesional de impuestos que se registra en nombre de un cliente. Si es así, selecciona «Sí». Todos los demás deberían seleccionar «No».
• Sigue las instrucciones que aparecen en pantalla para completar el registro. El último paso es crear un nombre de usuario y una contraseña.

¿Cuánto cuesta?

Las tasas actuales del impuesto sobre la renta y los ingresos de las empresas (BIRT) son de 1,415 millones de dólares (1,415 dólares por cada 1000 dólares) sobre los ingresos brutos y del 5,99% sobre los ingresos netos imponibles.

El BIRT se basa tanto en los ingresos brutos como en los ingresos netos. Se deben rellenar ambas partes.

Se trata de un impuesto independiente del Impuesto sobre las Ganancias Netas (NPT), por lo que es posible que tengas que pagar tanto el BIRT como el NPT.

¿Qué pasa si no pagas a tiempo?

Si no paga a tiempo, se añadirán intereses y multas a la cantidad adeudada.

Para obtener más información sobre las tasas, consulta nuestra página de Intereses, multas y cargos.

No hay prórrogas para el pago de impuestos, pero puede solicitar una prórroga para presentar su declaración.

Su licencia de actividad comercial puede suspenderse o revocarse si no paga sus impuestos. Las empresas con fines de lucro no pueden operar en Filadelfia si no tienen una licencia de actividad comercial activa. Esto significa que si se atrasa en el pago de sus impuestos, podemos suspender sus operaciones comerciales hasta que su cuenta esté al día.

¿Cumple los requisitos para obtener un descuento?

Exenciones

Desde el año fiscal 2016, los primeros 100.000 dólares en ingresos brutos y una parte proporcional de los ingresos netos están exentos del impuesto sobre la renta y los ingresos netos de las empresas.

Créditos fiscales

Algunos créditos tributarios reducen el monto del BIRT adeudado a la Ciudad. Independientemente de si su empresa reúne los requisitos para recibir reducciones o exenciones, aún debe presentar una declaración del BIRT.

Los créditos fiscales que se pueden aplicar al BIRT incluyen:

• Jump Start sostenible
• Crédito tributario para bebidas saludables
• Crédito para el desarrollo comunitario
• Crédito tributario para empresas en dificultades
• Crédito fiscal para techos verdes
• Crédito fiscal para la creación de empleos
• Zona de Oportunidades Keystone (KOZ)
• Créditos tributarios por beneficios de salud para parejas vitalicias y personas transgénero
• Programa de reingreso laboral (PREP) de Filadelfia
• Crédito tributario para empresas sostenibles
• Crédito tributario por empleo para veteranos

Visite la sección de créditos fiscales de este sitio para encontrar requisitos específicos de elegibilidad y presentación de impuestos.

Presencia en Filadelfia

Presencia económica (desde el año fiscal 2019 hasta la actualidad)

La sección 103 del reglamento del BIRT se modificó para reflejar la sentencia de la Corte Suprema de los Estados Unidos en el caso de Dakota del Sur contra Wayfair, Inc.

Se considera que una empresa tiene un nexo en Filadelfia y está sujeta al BIRT si ha generado al menos 100 000$ en ingresos brutos en Filadelfia durante cualquier período de doce (12) meses que finalice en el año en curso.

La Ley Pública 86-272 sigue siendo aplicable al impuesto sobre la renta neta.

Presencia activa (vigente hasta el año fiscal 2018)

La sección 103 del reglamento del BIRT incluye una definición de «hacer negocios» en Filadelfia. Si su empresa cumple con ciertos criterios reglamentarios, es posible que reúna los requisitos para el tratamiento de «presencia activa» (es decir, el impuesto sobre los ingresos brutos únicamente).

¿Se le puede eximir de pagar el impuesto?

Las exenciones totales solo están disponibles para ciertas organizaciones. En general, las organizaciones que están exentas de presentar y pagar el BIRT son:

• Organizaciones religiosas y sin fines de lucro.
• Personas que se dedican a un pasatiempo u otra actividad sin fines de lucro.
• Actividad relacionada con el puerto.
• Servicios públicos.

La lista anterior no es exhaustiva y las exclusiones se basan en los hechos y circunstancias de cada empresa. Revisa el Código Municipal y las normas BIRT de la Agencia Tributaria para asegurarte de que cumples los requisitos para obtener una exención.

Las empresas en los primeros dos años de operaciones pueden estar exentas de pagar el BIRT a través del programa Jump Start Philly. Las empresas en los primeros tres años de operaciones pueden estar exentas de pagar el BIRT a través del programa Sustainable Jump Start.