Cada individuo, sociedad, asociación, sociedad de responsabilidad limitada (LLC) y corporación que se dedique a un negocio, profesión u otra actividad con fines de lucro en la ciudad de Filadelfia debe presentar una declaración del impuesto sobre la renta y los ingresos comerciales (BIRT). Esto incluye:

• Aquellos que se dedican a la actividad de alquiler de bienes raíces comerciales o residenciales.
• Patrimonios, fideicomisos u organizaciones sin fines de lucro que participan en cualquier negocio o actividad con fines de lucro en Filadelfia.
• Aquellos que mantienen una licencia de actividad comercial (CAL) pero no participan activamente en los negocios.

En todas las situaciones descritas anteriormente, debe presentar una declaración BIRT independientemente de que haya obtenido ganancias o no.

Si tiene una CAL activa pero no se dedica activamente a los negocios, debe presentar la declaración BIRT e informar a la Ciudad que no se ha realizado ningún negocio. Si no presenta una declaración, recibirá una notificación de no presentación y se le podrían imponer las costas tribunal.

El BIRT se puede presentar y pagar en línea . A partir de los pagos que vencen en abril de 2018 para el año fiscal 2017, los contribuyentes que adeuden 5000 dólares o más por el BIRT deben pagar esos impuestos electrónicamente.

Si debe modificar una declaración BIRT, complete una nueva declaración de impuestos con los montos actualizados. Coloque una «X» en la casilla que indique que el formulario es una declaración enmendada.

Para obtener orientación sobre cómo se tratan ciertas disposiciones tributarias federales a efectos fiscales comerciales y personales de Filadelfia, visite nuestra página web Orientación sobre las leyes tributarias federales .

Sin obligación tributaria

Las empresas con ingresos brutos imponibles de $100,000 o menos en Filadelfia no están obligadas a presentar la declaración del impuesto sobre ingresos y recibos comerciales (BIRT). (Consulte las instrucciones del BIRT ). En su lugar, le recomendamos que presente el formulario de exoneración de responsabilidad tributaria (NTL) de una página con su cuenta BIRT en el Centro de Impuestos de Filadelfia . El proceso es muy sencillo. Debe presentar el NTL por cada año en el que su empresa no esté sujeta a la responsabilidad del BIRT.

Para presentar una NTL en el Centro de Impuestos de Filadelfia :

1. Inicie sesión en su perfil del Centro de Impuestos de Filadelfia en tax-services.phila.gov
2. Busque su cuenta BIRT y seleccione «Archivar, ver o modificar declaraciones».
3. Selecciona «Archivar ahora» en la pantalla «Devoluciones»
4. Revisa cuidadosamente tu información tributaria y pulsa «Siguiente».
5. En la pantalla «Responsabilidad tributaria», introduce el importe de tu obligación y pulsa «Siguiente». Si el importe de su responsabilidad es inferior a 100 000$, se le pedirá que presente una obligación sin impuestos en su lugar. Sigue las instrucciones que aparecen en pantalla para completar el proceso.

Si prefiere presentar un formulario de exención de responsabilidad tributaria, envíe su formulario completo por correo a:

Apartado postal del
Departamento de Hacienda de la Ciudad
de Filadelfia 1660
Philadelphia, PA 19105-1660

Nota: Si planea transferir las pérdidas operativas netas, le recomendamos que presente una declaración BIRT completa para ayudarlo a llevar un registro de sus pérdidas operativas netas acumuladas. Las pérdidas operativas netas incurridas en los años fiscales de 2022 y posteriores pueden prorrogarse 20 años. Las pérdidas operativas netas incurridas en los ejercicios fiscales anteriores a 2022 solo se podrán prorrogar tres años.

El BIRT debe presentarse y pagarse antes del 15 de abril de cada año, para la actividad comercial del año calendario anterior. Es posible que también deba pagar los impuestos estimados para el año siguiente, según cuándo inició su actividad comercial en Filadelfia:

• Cuando presente su declaración BIRT del primer año después de iniciar su actividad comercial en Filadelfia, no necesita pagar los impuestos estimados para el año siguiente.
• Cuando presente su declaración BIRT del segundo año, debe pagar los impuestos estimados para el año siguiente, equivalentes al 100% de sus impuestos reales del año anterior. Solo para esta segunda presentación, puede pagar este impuesto estimado en cuotas trimestrales que vencen el 15 de abril, el 15 de junio, el 15 de septiembre y el 15 de enero.
• Todos los años siguientes, debe pagar el impuesto estimado completo a más tardar el 15 de abril.

Prórroga de presentación

¿Necesita más tiempo para preparar y presentar sus declaraciones de impuestos sobre ingresos y recibos comerciales (BIRT) de Filadelfia? Le concederemos automáticamente una prórroga de hasta 60 días a partir de la fecha límite de abril o la fecha de vencimiento original de la declaración BIRT. Cuando finalice este período de prórroga inicial de 60 días, podemos concederle una prórroga adicional si el Servicio de Impuestos Internos (IRS) le concede una prórroga para presentar la declaración federal. En efecto, le concederemos una prórroga equivalente para presentar la declaración BIRT hasta la fecha de finalización del período de prórroga federal.

Si se le concede un período de prórroga para presentar su declaración BIRT, no puede superar la fecha de finalización del período de prórroga federal de hasta seis meses a partir de la fecha límite de presentación original del IRS.

No existe un formulario de extensión de presentación específico para el BIRT de Filadelfia. Presentar un comprobante de pago de prórroga, ya sea en papel o en línea, cumple la doble función de presentar una declaración extendida y realizar el pago de la prórroga.

Tenga en cuenta que una prórroga para presentar sus declaraciones no le otorga ninguna prórroga para pagar sus impuestos. Los pagos realizados después de la fecha de vencimiento original están sujetos a intereses y multas. Consulte nuestra página de intereses, multas y cargos para obtener más información sobre las tasas.

Si tiene un pago excesivo o un crédito fiscal que no desea que se le reembolse, póngase en contacto con el servicio al contribuyente al (215) 686-6600 para solicitar que se aplique al período impositivo deseado. También puede solicitar créditos en línea a través del Centro de Impuestos de Filadelfia:

1. Inicia sesión en tu perfil de Tax Center .
2. Busque el panel BIRT en la pestaña «Resumen». Selecciona «Solicitar programas de crédito» en la parte derecha de esta misma pantalla.
3. Sigue las instrucciones que aparecen en pantalla para completar el proceso.

Vendedores de ferias comerciales

A partir del año fiscal 2022, los vendedores de ferias comerciales de Filadelfia deberán utilizar el formulario anual BIRT-EZ para presentar sus declaraciones en el Centro de Impuestos de Filadelfia . Como proveedor de ferias comerciales, el Departamento de Hacienda permite el uso de una contabilidad separada para calcular los ingresos imponibles y los ingresos netos de un evento específico en la ciudad de Filadelfia. Los vendedores de ferias comerciales pueden calcular una cuenta de ganancias, pérdidas e ingresos separada para el evento específico que informe los ingresos brutos generados y un cálculo de los ingresos netos después de deducir los gastos ordinarios, razonables y necesarios relacionados con el evento.

El formulario para proveedores de ferias comerciales ya no está disponible. Presente su declaración en línea de la siguiente manera:

• Vaya a https://tax-services.phila.gov y seleccione «Registrar un nuevo contribuyente» en el panel «Nuevos contribuyentes» de la página principal.
• El sitio le pregunta si es un profesional de impuestos que se registra en nombre de un cliente. Si es así, selecciona «Sí». Todos los demás deben seleccionar «No».
• Siga las instrucciones que aparecen en pantalla para completar el registro. El último paso es crear un nombre de usuario y una contraseña .

¿Cuánto cuesta?

Las tasas actuales del impuesto sobre la renta y los ingresos comerciales (BIRT) son de 1.415 millones de dólares ( 1.415 millones de dólares por cada 1000 dólares) en los ingresos brutos y del 5,99% en los ingresos netos imponibles .

El BIRT se basa tanto en los ingresos brutos como en los ingresos netos. Se deben archivar ambas partes.

Este es un impuesto independiente del Impuesto a las Ganancias Netas (NPT) , por lo que es posible tener que pagar tanto el BIRT como el NPT.

Año fiscal	Tarifas	Fecha de vencimiento
2023	1.415 millones en ingresos brutos y un 5,81% en ingresos netos imponibles	15 de abril de 2024
2022	1.415 millones en ingresos brutos y un 5,99% en ingresos netos imponibles	15 de abril de 2023
2021	1.415 millones en ingresos brutos y 6.20% en ingresos netos imponibles	15 de abril de 2022
2020	1.415 millones en ingresos brutos y 6.20% en ingresos netos imponibles	15 de abril de 2021
2019	1.415 millones en ingresos brutos y un 6,25% en ingresos netos imponibles	15 de abril de 2020
2018	1.415 millones en ingresos brutos y un 6,30% en ingresos netos imponibles	15 de abril de 2019

¿Qué pasa si no pagas a tiempo?

Si no paga a tiempo, se agregarán intereses y multas a la cantidad que adeuda.

Para obtener más información sobre las tasas, consulta nuestra página de Intereses, multas y cargos .

No hay prórrogas para los pagos de impuestos, pero puede solicitar una prórroga para presentar su declaración.

Su licencia de actividad comercial puede suspenderse o revocarse si no paga sus impuestos. Las empresas con fines de lucro no pueden operar en Filadelfia si no tienen una licencia de actividad comercial activa. Esto significa que si se atrasa en el pago de sus impuestos, podemos suspender sus operaciones comerciales hasta que su cuenta esté al día.

¿Tienes derecho a un descuento?

Exenciones

Desde el año fiscal 2016, ha habido una exención de los primeros 100 000 dólares en ingresos brutos y de una parte proporcional de los ingresos netos del impuesto sobre la renta y los ingresos comerciales.

Créditos fiscales

Algunos créditos tributarios reducen la cantidad de BIRT adeudada a la Ciudad. Independientemente de si su empresa reúne los requisitos para recibir reducciones o exenciones, debe presentar una declaración BIRT.

Créditos fiscales que se pueden aplicar al BIRT incluyen:

• Jump Start sostenible
• Crédito fiscal para bebidas saludables
• Crédito de desarrollo comunitario
• Crédito fiscal para empresas en dificultades
• Crédito fiscal para techos verdes
• Crédito fiscal para la creación de empleos
• Zona de Oportunidad Keystone (KOZ)
• Beneficios de salud para parejas de por vida y personas transgénero y créditos tributarios
• Programa de reingreso a Filadelfia (PREP)
• Crédito fiscal empresarial sostenible
• Crédito tributario por empleo para veteranos

Visite la sección de Créditos tributarios de este sitio para conocer los requisitos específicos de elegibilidad y presentación.

Presencia en Filadelfia

Presencia económica (desde el año fiscal 2019 hasta la actualidad)

La sección 103 del reglamento del BIRT se modificó para reflejar la sentencia de la Corte Suprema de los Estados Unidos en el caso Dakota del Sur contra Wayfair, Inc .

Se considera que una empresa tiene un nexo en Filadelfia y está sujeta al BIRT si ha generado al menos 100 000 USD en ingresos brutos en Filadelfia durante cualquier período de doce (12) meses que finalice en el año en curso.

La Ley Pública 86-272 sigue aplicando el impuesto sobre la renta neta.

Presencia activa (en vigor hasta el año fiscal 2018)

La sección 103 del reglamento del BIRT incluye una definición de «hacer negocios» en Filadelfia. Si su empresa cumple ciertos criterios reglamentarios, es posible que reúna los requisitos para recibir el tratamiento de «presencia activa» (es decir, solo el impuesto sobre los ingresos brutos).

¿Se le puede excusar de pagar el impuesto?

Las exenciones totales solo están disponibles para ciertas organizaciones. En general, las organizaciones que están exentas de presentar y pagar el BIRT son:

• Organizaciones religiosas y sin fines de lucro.
• Personas que se dedican a un pasatiempo u otra actividad sin fines de lucro.
• Actividad relacionada con el puerto.
• Servicios públicos.

La lista anterior no es exhaustiva y las exclusiones se basan en los hechos y circunstancias de cada empresa. Revise el Código de la Ciudad y las regulaciones BIRT de la Hacienda para asegurarse de que reúne los requisitos para una exención.

Las empresas que se encuentren en los dos primeros años de operaciones pueden estar exentas de pagar el BIRT a través del programa Jump Start Philly. Las empresas que se encuentren en los tres primeros años de operaciones pueden estar exentas del pago del BIRT a través del programa Sustainable Jump Start .

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