Toda persona física, sociedad, asociación, sociedad de responsabilidad limitada (LLC, por sus siglas en inglés) y corporación que se dedique a un negocio, profesión u otra actividad con fines de lucro dentro de la Ciudad de Filadelfia debe presentar una declaración del impuesto sobre la renta y recibos comerciales (BIRT, por sus siglas en inglés). Esto incluye:

• A quienes se dedican a la actividad de rentar inmuebles comerciales o residenciales.
• Las herencias, los fideicomisos o las organizaciones sin fines de lucro que se dediquen a cualquier negocio o actividad con fines de lucro dentro de Filadelfia.
• Aquellos que mantienen una Licencia de Actividad Comercial (CAL, por sus siglas en inglés), pero no se dedican activamente a los negocios.

En todas las situaciones descritas anteriormente, debe presentar una declaración de BIRT tanto si ha obtenido beneficios como si no.

Si tiene una CAL activa pero no ejerce la actividad comercial, debe presentar la declaración de BIRT e informar a la Ciudad que no ha habido actividad comercial alguna. Si no presenta la declaración, recibirá un aviso de no presentación y se le podrían imponer costas judiciales.

El BIRT se puede completar y pagar en línea. A partir de los pagos que vencen en abril de 2018 para el año fiscal 2017, los contribuyentes que deben $5000 o más del BIRT están obligadosa pagar esos impuestos de forma electrónica.

Si tiene que modificar una declaración de BIRT, complete una nueva declaración de impuestos con los importes actualizados. Marque con una "X" la casilla que indica que el formulario es una declaración enmendada.

Sin obligación fiscal

Las empresas que tienen 100.000 dólares de ingresos brutos imponibles en Filadelfia o menos, no están obligadas a presentar la declaración del Impuesto sobre la Renta y Recibos Comerciales (BIRT). (Véanse las instrucciones de BIRT). En su lugar, le recomendamos que presente el formulario de No Responsabilidad Fiscal (NTL) de una página utilizando su cuenta BIRT en elPhiladelphia Tax Center.El proceso es muy sencillo.Debe presentar la NTL por cada año en que su empresa no tenga obligación de pagar el BIRT.

Para presentar una NTL en elPhiladelphia Tax Center:

1. Acceda a su perfil del Philadelphia Tax Center entax-services.phila.gov
2. Busque su cuenta BIRT y seleccione "Presentar, ver o modificar declaraciones".
3. Seleccione "Presentar ahora" en la pantalla "Devoluciones
4. Revise cuidadosamente su información fiscal y pulse "Siguiente".
5. En la pantalla "Cuota tributaria", introduzca el importe de su cuota y pulse "Siguiente".Si el importe de su obligación es inferior a 100.000 $, se le pedirá que presente una declaración de ausencia de obligación tributaria.Siga las instrucciones que aparecen en pantalla para completar el proceso.

Si prefiere presentar un formulario de no obligación tributaria, envíelo cumplimentado a

City of Philadelphia
Department of Revenue
P.O. Box 1660
Filadelfia, PA 19105-1660

Nota: Si tiene previsto trasladar pérdidas netas de explotación, le recomendamos que presente una declaración BIRT completa para ayudarle a realizar un seguimiento de sus pérdidas netas de explotación trasladables.Las pérdidas netas de explotación generadas en los ejercicios fiscales 2022 y siguientes pueden trasladarse a ejercicios futuros durante 20 años.Las pérdidas netas de explotación generadas en ejercicios fiscales anteriores a 2022 sólo pueden compensarse durante tres años.

Se debe declarar y pagar el BIRT antes del 15 de abril de cada año por las actividades comerciales del año calendario anterior. Es posible que también deba pagar un impuesto estimado por el año siguiente según cuándo comenzó las actividades comerciales en Filadelfia:

• Cuando presente la primera declaración de BIRT del año después de comenzar las actividades comerciales en Filadelfia, no es necesario que pague el impuesto estimado por el año siguiente.
• Cuando presente la segunda declaración de BIRT del año, debe pagar el impuesto estimado por el año siguiente que es equivalente al 100 % del impuesto real del año anterior.En esta segunda presentación únicamente, puede pagar este impuesto estimado en cuotas trimestrales que vencen el 15 de abril, el 15 de junio, el 15 de septiembre y el 15 de enero.
• Todos los años posteriores, debe pagar la totalidad del impuesto estimado antes del 15 de abril.

Presentar una prórroga

¿Necesita más tiempo para preparar y presentar sus declaraciones del impuesto sobre la renta y los ingresos de las empresas (BIRT) de Filadelfia?Le concederemos automáticamente una prórroga para presentar hasta 60 días a partir de la fecha de vencimiento de abril o de la fecha de vencimiento original de la declaración BIRT.Cuando finalice este plazo inicial de prórroga de 60 días, podremos concederle una prórroga adicional si el Servicio de Impuestos Internos (IRS) le concede una prórroga para presentar la declaración federal.En efecto, le concederemos una prórroga para presentar la declaración BIRT hasta la fecha de finalización del plazo de prórroga federal.

Si se le concede un plazo de prórroga para presentar su declaración BIRT, no puede exceder la fecha de finalización del plazo de prórroga federal de hasta seis meses a partir de la fecha de vencimiento original de presentación ante el IRS.

No existe un formulario de prórroga de presentación específico para el BIRT de Filadelfia.La presentación de un justificante de pago de prórroga, ya sea en papel o por Internet, cumple la doble función de presentar una declaración prorrogada y efectuar el pago de la prórroga.

Por favor, comprenda que una prórroga para presentar sus declaraciones no le concede ninguna prórroga para pagar sus impuestos.Los pagos realizados después de la fecha de vencimiento original están sujetos a intereses y sanciones. Consulte nuestra página sobre intereses, penalizaciones y comisiones para obtener más información sobre los tipos.

Si tiene un pago en exceso o un crédito fiscal que no desea que se le devuelva, póngase en contacto con los servicios al contribuyente llamando al (215) 686-6600 para solicitar que se aplique al período impositivo que desee. También puede solicitar créditos en línea a través del Philadelphia Tax Center:

1. Acceda a su perfil en Tax Center.
2. Busque el panel BIRT en la pestaña "Resumen".Seleccione "Solicitar programas de crédito" en la parte derecha de esta misma pantalla.
3. Siga las instrucciones en pantalla para completar el proceso.

Proveedores de ferias

A partir del año fiscal 2022, los vendedores de ferias comerciales en Filadelfia deben utilizar el formulario anual BIRT-EZ para presentar sus declaraciones en elPhiladelphia Tax Center.Como proveedor de ferias comerciales, el Departamento de Hacienda permite el uso de una contabilidad separada para calcular los ingresos imponibles y los ingresos netos para el evento específico dentro de la ciudad de Filadelfia.Los vendedores de ferias pueden elaborar una cuenta de pérdidas y ganancias/ingresos separada para el evento específico en la que figuren los ingresos brutos generados y un cálculo de los ingresos netos una vez deducidos los gastos ordinarios, razonables y necesarios relacionados con el evento.

El formulario para vendedores de la feria ya no está disponible.Presente su declaración por Internet enby:

• Entrando enhttps://tax-services.phila.govy seleccionando "Registrar un nuevo contribuyente" en el panel "Nuevos contribuyentes" de la página de inicio.
• Para comenzar, el sitio le pregunta si usted es un profesional especialista en impuestosque se registra en nombre de un cliente. Si lo es, seleccione “Sí”. Todos los demás deben seleccionar “No”.
• Siga las indicaciones en pantalla para completar el registro. El último paso es crear un nombre de usuario y una contraseña.

¿Cuánto cuesta?

Las tasas actuales para el impuesto sobre la renta y recibos comerciales (BIRT, por sus siglas en inglés) son 1.415 milésimos ($1.415 por cada $1000) sobre los ingresos brutos, y el 5.99 % sobre los ingresos netos gravables. 

El BIRT se basa tanto en los ingresos brutos como en los ingresos netos. Ambas partes deben presentarse.

Se trata de un impuesto completamente independiente del Impuesto a las Ganancias Netas (NPT), por lo que es posible que deba pagar tanto el BIRT como el NPT.

¿Qué sucede si no paga a tiempo?

Si no paga a tiempo, se añadirán intereses y sanciones a la cantidad que debe.

Para obtener más información sobre las tasas, consulte nuestra página Intereses, sanciones y tarifas.

No hay prórrogas para el pago de impuestos, pero puede solicitar una prórroga para presentar su declaración.

Su licencia de actividad comercial puede suspenderse o revocarse si no paga sus impuestos. Las empresas con fines de lucro no pueden operar en Filadelfia si no cuentan con una licencia de actividad comercial activa. Esto significa que si se retrasa en el pago de sus impuestos, podemos suspender sus operaciones comerciales hasta que su cuenta esté al día.

¿Tiene derecho a un descuento?

Exenciones

A partir del año fiscal 2016, existe una exención de los primeros $100,000 de ingresos brutos y una parte proporcional de los ingresos netos del impuesto sobre la renta y recibos comerciales.

Créditos fiscales

Algunos créditos fiscales reducen el importe del BIRT que se debe a la Ciudad. Independientemente de que su empresa se beneficie de reducciones o exenciones, debe presentar una declaración de BIRT.

Los créditos fiscales que pueden aplicarse respecto del BIRT incluyen:

• Jump Start sostenible
• Crédito fiscal a las bebidas saludables
• Crédito para el desarrollo comunitario
• Crédito fiscal para comercios desfavorecidos
• Crédito fiscal para techos verdes
• Crédito fiscal para la creación de puestos de trabajo
• Zona de oportunidad de Keystone (KOZ)
• Créditos fiscales para los beneficios médicos para la atención de personas transgénero y en uniones libres
• Programa de Reinserción en el Empleo de Filadelfia (PREP, por sus siglas en inglés)
• Crédito fiscal para negocios sostenibles
• Crédito fiscal para el empleo de veteranos

Visite la sección Créditos fiscalesde este sitio para encontrar los requisitos específicos de elegibilidad y declaración.

Presencia en Filadelfia

Presencia económica (para el ejercicio fiscal 2019 hasta la actualidad)

La sección 103 del reglamento BIRT se modificó para reflejar la sentencia de EE.UU.Tribunal Supremo en el caso South Dakota v.Wayfair, Inc.

Se considera que una empresa tiene nexo en Filadelfia y está sujeta al BIRT si ha generado al menos $100,000 en ingresos brutos en Filadelfia durante cualquier período de doce (12) meses que finalice en el año en curso.

La Ley Pública 86-272 sigue aplicándose al impuesto sobre los ingresos netos.

Presencia activa (en vigor hasta el año fiscal 2018)

El artículo 103 de las normativa de BIRTincluye una definición de “realizar operaciones comerciales” en Filadelfia. Si su empresa cumple con determinados criterios reglamentarios, puede reunir los requisitos para el régimen de "presencia activa" (es decir, al impuesto sobre los ingresos brutos únicamente).

¿Se lo puede eximir del pago del impuesto?

Las exenciones totales solo están disponibles para determinadas organizaciones. En general, las organizaciones que se encuentran exentas de presentar y pagar el BIRT son:

• Organizaciones sin fines de lucro y religiosas.
• Personas que se dedican a un pasatiempo o a otra actividad sin fines de lucro.
• Actividad portuaria.
• Servicios públicos.

La lista anterior no es exhaustiva y las exclusiones se basan en los hechos y las circunstancias de cada empresa. Consulte el Código de la Ciudady las normativas de BIRTdel Departamento de Ingresos para asegurarse de que tiene derecho a una exención.

Las empresas en los dos primeros años de funcionamiento pueden estar exentas de pagar el BIRT a través del programa Jump Start Philly. Las empresas en los tres primeros años de funcionamiento pueden estar exentas de pagar el BIRT a través del programa Sustainable Jump Start.