在费城市内从事商业、专业或其他营利活动的每个个人、合伙企业、协会、有限责任公司（LLC）和公司都必须提交营业所得税和收入税（BIRT）申报表。 这包括：

• 从事商业或住宅房地产租赁活动的人。
• 在费城从事任何营利性业务或活动的房地产、信托或非营利组织。
• 持有商业活动许可证 (CAL) 但不积极从事业务的人。

在上述所有情况下，无论您是否获利，都必须提交BIRT申报表。

如果你有活跃的加州大学但没有积极从事商业活动，则必须提交BIRT申报表，并告诉纽约市没有发生任何生意。 如果您不提交申报表，您将收到不申报的通知，并且可能会被收取法院费用。

BIRT 可以 在线申报和支付 。 从2017纳税年度的2018年4月到期付款开始，欠BIRT5,000美元或以上的纳税人必须以电子方式缴纳这些税款。

如果您必须修改BIRT申报表，请使用更新后的金额填写新的纳税申报表。 在方框中放置一个 “X”，表示该表格是修改后的申报表。

有关如何处理费城商业和个人税收目的的某些联邦税收条款的 指导，请访问我们的联邦税法 指南网页。

没有纳税义务

费城应纳税总收入不超过100,000美元的企业无需提交营业所得税（BIRT）申报表。 （参见 BIRT 说明 ）。 相反，我们建议您使用您在 费城 税务中心的BIRT账户提交一页的无纳税义务（NTL）表格。 这个过程非常简单。 您应该为您的企业没有BIRT责任的每年提交NTL。

要向 费城税务中心 提交 NTL，请执行以下操作：

1. 通过 tax-services.phila.gov 登录您的费城 税 务中心个人资料
2. 找到您的 BIRT 帐户，然后选择 “提交、查看或修改退货单”。
3. 在 “退货” 屏幕上选择 “立即提交”
4. 仔细查看您的税务信息，然后点击 “下一步”。
5. 在 “纳税义务” 屏幕上，输入您的负债金额，然后点击 “下一步”。 如果您的责任金额低于 100,000 美元，系统将提示您改为申报 “无纳税义务”。 按照屏幕上的说明完成该过程。

如果您希望提交无纳税义务表，请将填好的表格邮寄至：

费城市税务
局
邮政信箱 1660 宾夕法
尼亚州费城 19105-1660

注意：如果您计划结转净营业亏损，我们建议您提交完整的BIRT申报表，以帮助您跟踪净营业亏损结转。 2022 纳税年度及以后的净营业亏损可以结转 20 年。 2022 年之前的纳税年度产生的净营业亏损只能结转三年。

对于上一个日历年度的商业活动，BIRT必须在每年的4月15日之前申报和支付。 您可能还需要缴纳下一年的预估税，具体取决于您在费城开始商业活动的时间：

• 在费城开始商业活动后提交第一年的BIRT申报表时，无需缴纳第二年的预估税。
• 当您提交第二年的BIRT申报表时，您必须缴纳下一年的预估税款，等于上一年实际税款的100％。 仅对于第二次申报，您可以按季度分期缴纳这笔预估税款，截止日期为 4 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日和 1 月 15 日。
• 在接下来的所有年份，您必须不迟于4月15日缴纳全部预估税。

申请延期

需要更多时间准备和提交费城营业所得税（BIRT）申报表？ 我们将自动批准您从四月份到期日或BIRT申报表的原始到期日起最多延长60天的提交时间。 当最初的 60 天延期结束时，如果美国国税局 (IRS) 允许您延长提交联邦申报表的时间，我们可能会延长您提交联邦申报表的时间。 实际上，我们将批准您提交BIRT申报表的相应延期至联邦延期期终止日期。

如果获准延长提交BIRT申报表的期限，则不得超过自最初的国税局申报截止日期起最多六个月的联邦延期期结束日期。

费城BIRT没有具体的申请延期表。 通过纸质或在线方式提交延期付款凭证具有提交延期申报表和支付延期付款的双重功能。

请理解，延长提交申报表的时间并不意味着您延长纳税时间。 在原始到期日之后支付的款项将收取利息和罚款。 有关利率的信息 ，请参阅我们的利息、罚款和费用页面 。

如果您有多付的款项或税收抵免，但您不希望获得退款，请致电 (215) 686-6600 与纳税人服务部门联系，要求将其适用于您想要的纳税期。 您也可以通过费城税务中心在线申请抵免：

1. 登录您的 税务中心 个人资料。
2. 在 “摘要” 选项卡下找到 BIRT 面板。 在同一屏幕的右侧选择 “申请信用计划”。
3. 按照屏幕上的提示完成该过程。

展会供应商

从2022纳税年度起，费城的贸易展供应商必须使用BIRT-EZ年度表格在 费城税务 中心提交申报表。 作为展会供应商，税务局允许使用单独会计来计算费城内特定活动的应纳税收入和净收入。 Tradeshow 供应商可以为特定事件计算单独的损益/损益表，该表报告产生的总收入以及扣除与该活动相关的普通、合理和必要费用后的净收入。

展会供应商表格不再可用。 通过以下方式 在线提交申报表 ：

• 前往 https://tax-services.phila.gov 并在主页的 “新纳税人” 面板下选择 “注册新纳税人”。
• 该网站询问您是否是代表客户注册的税务专业人士。 如果是，请选择 “是”。 其他人都应该选择 “否”。
• 按照屏幕上的提示完成注册。 最后一步是 创建用户名和密码 。

多少钱？

目前的营业所得税和收入税（BIRT）的 总收入税率为1.415欧元（每1,000美元1.415美元），应纳税净收入的税率为5.99 ％。

BIRT基于总收入和净收入。 两个部分都必须填好。

这是一项与 净利得税（NPT） 分开的税，因此可能必须同时缴纳BIRT和NPT。

纳税年度	费率	截止日期
2023	总收入为1.415家工厂，应纳税净收入为5.81％	2024 年 4 月 15 日
2022	总收入为1.415家工厂，应纳税净收入为5.99％	2023 年 4 月 15 日
2021	总收入为1.415家工厂，应纳税净收入为6.20％	2022 年 4 月 15 日
2020	总收入为1.415家工厂，应纳税净收入为6.20％	2021 年 4 月 15 日
2019	总收入为1.415家工厂，应纳税净收入为6.25％	2020 年 4 月 15 日
2018	总收入为1.415家工厂，应纳税净收入为6.30％	2019 年 4 月 15 日

如果你不按时付款会怎样？

如果您不按时付款，利息和罚款将添加到您所欠的金额中。

有关利率的信息，请参阅我们的 利息、罚款和费用页面 。

纳税没有延期，但您可以申请延期提交纳税表。

如果您不缴税，您的商业活动许可证可能会被暂停或吊销。 如果营利性企业没有有效的商业活动许可证，则不允许在费城经营。 这意味着，如果您拖欠纳税，我们可以暂停您的业务运营，直到您的账户处于最新状态。

你有资格享受折扣吗？

豁免

自2016纳税年度以来，前100,000美元的总收入和一定比例的净收入免征了营业所得税和收入税。

税收抵免

一些税收抵免减少了欠纽约市的BIRT金额。 无论您的企业是否有资格获得减免或豁免，您仍然需要提交 BIRT 申报表。

可以适用于 BIRT 的税收抵免包括：

• 可持续快速启动
• 健康饮料税收抵免
• 社区发展信贷
• 不良企业税收抵免
• 绿色屋顶税收抵免
• 创造就业机会的税收抵免
• Keystone 机会区 (KOZ)
• 人生伴侣和跨性别者护理健康福利税收抵免
• 费城再入境就业计划（PREP）
• 可持续的商业税收抵免
• 退伍军人就业税收抵免

访问本网站的 “ 税收抵免 ” 部分，了解具体的资格和申报要求。

在费城的存在

经济存在（从2019年到今的纳税年度）

对 BIRT法规 第103条进行了修订，以反映美国最高法院在 南达科他州诉Wayfair , Inc.案中的裁决。

如果一家企业在截至本年度的任何十二（12）个月内创造了至少100,000美元的费城总收入，则该企业被视为与费城有联系，则需要缴纳BIRT。

第86-272号公法继续适用于净收入税。

活跃存在（有效期至 2018 纳税年度）

BIRT法规 第103条包括在费城 “做生意” 的定义。 如果您的企业符合某些监管标准，则可能有资格获得 “活跃存在” 待遇（即仅对总收入征税）。

你能免税吗？

完全豁免仅适用于某些组织。 通常，免于申报和支付BIRT的组织有：

• 非营利组织和宗教组织。
• 从事业余爱好或其他非营利活动的个人。
• 港口相关活动。
• 公用事业。

上面的列表并不详尽，例外情况是基于每家企业的事实和情况。 查看 纽约市的法典 和税务局的 BIRT法规 ，确保您有资格获得豁免。

在运营的前两年，企业可以免除通过 Jump Start Philly 计划支付BIRT的费用。 在运营的前三年中，企业可能无需通过 可持续的快速启动 计划支付BIRT。

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