跳转至主要内容

企业与个体经营

净营利税

到期日

4 月 15 日 ,面向以往年份的申报;

6 月 15 日 适用于每年的第二次估算

税率

对于 2022 年税收年度:

  • 净利润的 3.79%(居民)
  • 净利润的 3.44%(非居民)

重要更新 : 从现在起,请在 费城税务中心 ,完成该税种的在线申报和支付 . 关于入门指南以及常见问题的答案,您可以 参阅我们的在线税收中心指南 。 您可以选择继续为该税种进行纸质申报。
您在哪里邮寄申报表? 这取决于您是否只是申报、缴税,或要求退税。 请参考下面的“如何支付”部分。

征税对象

净营利税 (NPT) 的征收范围是以下人员在贸易、商业、自由职业、企业或其他活动中所获得的净利润:

  • 费城居民,即使他们的业务是在费城以外进行。
  • 在费城开展业务的非居民。

如果企业为以下组织形式,则必须缴纳净营利税:

  • 个人(独资企业)
  • 合伙企业
  • 协会
  • 有限责任公司 (LLCs)
  • 遗产或信托

在大多数情况下,物业的出租被认为是企业的经营活动。

即使发生了损失,也必须提交申报表。 如果没有申报,就会被处以不申报处罚。

请注意,NPT 并不取代营业收入税 (BIRT) 的净收入部分。 然而,您可以根据您的 BIRT 所欠缴的税款在 NPT 上进行抵扣。

如果您必须修改 NPT 申报单,请填写一份新的税务申报单,并注明更新的金额。 在表示该表格为修正后的申报表的方框内打“X”。

重要日期

净营利税的文书工作每年都要提交,但当年的预估税款每年需要缴纳两次。 第一次缴纳的截止日期为每年的 4 月 15 日,第二次缴纳的截止日期为 6 月 15 日。 每次缴纳的金额必须等于上一年净营利税的 25%。

即使您的企业发生整体亏损不需要纳税,也必须申报。

税率、罚金和费用

税额是多少?

对于 2022 年税收年度:
净利润的 3.79%(居民)
净利润的 3.44%(非居民)

对于 2021 年税收年度:
3.8398 占净营利税的百分比(居民)
3.4481 占净营利税的百分比(非居民)

对于 2020 年税收年度:
费城居民为 3.8712%
非居民为 3.5019%

对于 2019 年税收年度:
费城居民为 3.8712%
非居民为 3.4481%

对于 2018 年税收年度:
费城居民为 3.8809%
非居民为 3.4567%

对于 2017 年税收年度:
费城居民为 3.8907%
非居民为 3.4654%


如不按时缴税会怎样?

如果不按时缴税,利息和罚金将会被添加到欠缴的税款中。

关于费率的更多信息,请参见我们的 利息、处罚和费用页面

税款的缴纳不可延期,但您可以申请延期报税。

您可以通过提交延期付款券来获得 60 天的延期(直到 6 月 15 日)。 您必须访问我们的支付网站来打印定制的延期付款券。

如果你已经获得了联邦批准的六个月的延期,将会获准额外的时间来提交 NPT。 申报的延长期不能超过联邦批准的延长期的结束日期。

申报延期

需要更多时间来准备和申报费城净盈利税 (NPT) 报表?

我们会自动给您延长申报时间,从 4 月的到期日或 NPT 申报的原始到期日算起,最多可延长 60 天。 当这个最初的60天延长期结束时,如果国内税收署(IRS)批准你延长提交联邦申报表的时间,我们可以给予你额外的延长时间. 实际上,我们将给予你相应的延期,以提交BIRT报表,直到联邦延期期的终止日期.

请注意,如果获准延长申报 NPT 的期限,则不能超过联邦延长期的结束日期,即从最初的 IRS 申报到期日起最多六个月。

费城的 NPT 没有具体的申报延期表格。 通过纸质或在线方式提交延期付款凭证,具有提交延期申报表和进行延期付款的双重功能.

请理解,延长申报时间并不给予你任何延长缴税的时间. 在原定截止日期之后缴纳的税款将被收取利息和罚金。 见我们的 利息、处罚和费用页面 了解更多关于费率的信息。

如果您有超额支付的税款或税收抵免,但又不希望它们被退回,请拨打 (215) 686-6600 联系纳税人服务部门,要求将这些金额应用于您所希望的税期。 您也可以通过费城税务中心在线申请抵免。

  1. 登录您的 税务中心 档案。
  2. 在“摘要”标签下找到 BIRT 面板。 在同一屏幕的右侧选择“申请抵免项目”。
  3. 按照屏幕上的提示完成这一过程。

折扣和豁免

您有资格获得折扣吗?

要想有资格支付基于收入的净营利税的减税率,您必须有资格参加 宾夕法尼亚州的税收减免计划 。该计划适用于全年缴纳所得税的工作家庭,并且需要根据家庭规模和婚姻状况满足某些 收入资格要求

减免税率

居民和非居民的基于收入的减免税率为 1.5%。

为居民提供的优惠费率
对于 2021 年的税收年度 = 1.5000% (0.015000)
对于 2020 年的税收年度 = 1.5000% (0.015000)
对于 2019 年的税收年度 = 3.3712% (0.033712)
对于 2018 年的税收年度 = 3.3809% (0.033809)

为非居民提供优惠的费率
对于 2021 年的税收年度 = 1.5000% (0.015000)
对于 2020 年的税收年度 = 1.5000% (0.015000)
对于 2019 年的税收年度 = 2.9481% (0.029481)
对于 2018 年的税收年度 = 2.9567% (0.029567)

如何申请减免

您必须在净营利税申报中附上 相应税年 宾夕法尼亚州附表 SP ,才有资格获得基于收入的税率。 费城市政府将对此予以审查,以确保您的 SP 表与州政府的记录相符。

在费城工作但没有申报宾夕法尼亚州收入所得税的非宾夕法尼亚州居民必须附上一份署名的州收入所得税申报表,才有资格享受基于收入的税率。


能否免于缴税?

法人团体可免于缴纳净营利税。

如何支付

网上申报和缴纳

您可以通过 费城税务中心 ,进行 NPT 申报和支付。从截止日为 2018 年 4 月的 2017 纳税年度的缴纳开始,净营利税欠缴金额为 $5,000 或以上的纳税人需要以电子方式支付这些税款。

通过邮寄方式提交申报表

请将您的申报表邮寄到:

费城税务局 (Department of Revenue, DOR)
P.O. 方框1660
费城 , PA 19105-1660

通过邮件支付

请将所有的税款和付款券邮寄到以下地址:

费城税务局 (Department of Revenue, DOR)
P.O. 方框1393
费城 , PA 19105-1393

通过电子邮件方式申请退税

请将您的申报表和退税申请邮寄到:

费城税务局 (Department of Revenue, DOR)
P.O. 方框1137
费城 , PA 19105-1137

免税代码

03

相关内容


返回顶部