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企业与个体经营

营业收入税 (BIRT)

到期日
四月
18 日
面向 2021 年的营业收入
税率

1.415 磨坊

的总收入比例,应税净收入的 6.20%。

重要更新 : 从现在起,请在 费城税务中心 ,完成该税种的在线申报和支付 . 关于入门指南以及常见问题的答案, 请参阅我们的在线税收中心指南 。 您可以选择继续为该税种进行纸质申报。

征税对象

所有在费城从事商业、自由职业或其他营利活动的个人、合伙企业、协会、有限责任公司 (LLC) 和法人团体都必须申报营业收入税 (BIRT)。 其中包括:

  • 从事商业或住宅类房地产租赁活动的人员。
  • 在费城从事任何营利性业务或活动的遗产、信托或非营利性组织。
  • 持有商业活动执照 (CAL) 但不积极从事商业活动的人员。

在上述所有情况下,无论您是否获有利润,都必须申报 BIRT。

如果您拥有有效的 CAL,但不积极从事商业活动,则必须申报 BIRT,并告诉市政府您没有产生业务。 如果您不进行申报,将会收到一份未申报通知,并可能会被征收诉讼费。

然而,位于费城的应税总收入在 $100,000 或以下的企业不需要申报。 相反,他们可以选择提交 无纳税义务 (NTL) 表格

BIRT 可以在网上 申报和支付 。 从 2018 年 4 月到期的 2017 年税年的付款开始,欠下 5000 美元或更多的 BIRT 的纳税人 需要 以电子方式支付这些税款。

如果您必须修改 BIRT 报表,请填写一份新的申报表,并注明更新后的金额。 在表示该表格为修正后的申报表的方框内打“X”。

重要日期

必须在每年的 4 月 15 日之前就上一个日历年的商业活动申报和缴纳 BIRT。 您可能还需要支付下一年度的预估税款,这取决于您在费城开始商业活动的时间。

  • 当您在费城开始商业活动后申报第一年的 BIRT 时,不需要支付下一年的预估税款。
  • 当您申报第二年的 BIRT 时,必须支付下一年度的预估税款,这相当于您上一年度实际税款的 100%。 仅在第二次申报时,您可以在 4 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日和 1 月 15 日的截止日期之前按季度分期缴纳这笔预估税款。
  • 在接下来的所有年份中,您必须不得晚于 4 月 15 日缴纳全部的预估税款。

申报延期

需要更多时间来准备和申报费城营业收入税和收益税 (BIRT) 报表?

我们会自动给您延长申报时间,从 4 月的到期日或 BIRT 申报的原始到期日算起,最多可延长 60 天。 当首个 60 天延长期结束时,如果国内税收署 (Internal Revenue Service, IRS) 批准您延长提交联邦申报表的时间,我们可以给予您额外的延长时间。 实际上,我们将给予您相应的延期,以便您提交 BIRT 报表,直到联邦延期的终止日期。

请注意,如果获准延长申报BIRT的期限,则不能超过联邦延长期的结束日期,即从最初的 IRS 申报到期日起最多六个月。

费城的 BIRT 没有具体的申报延期表格。 通过纸质或在线方式提交延期付款凭证,具有提交延期申报表和进行延期付款的双重功能。

请悉知,延长申报时间并不给予您任何延长缴税的时间。 在原定截止日期之后缴纳的税款将被收取利息和罚金。 见我们的 利息、处罚和费用页面 了解更多关于费率的信息。

如果您有超额支付的税款或税收抵免,但又不希望它们被退回,请拨打 (215) 686-6600 联系纳税人服务部门,要求将这些金额应用于您所希望的税期。 您也可以通过费城税务中心在线申请抵免。

  1. 登录您的 税务中心 档案。
  2. 在“摘要”标签下找到 BIRT 面板。 在同一屏幕的右侧选择“申请抵免项目”。
  3. 按照屏幕上的提示完成这一过程。

贸易展销商

从 2022 年起,费城的贸易展销商必须使用 费城税务中心 的 BIRT-EZ 年度表格进行申报。 作为展会供应商 ,税务局允许使用单独的会计方法来计算费城范围内具体活动的应税收入和净收入。 贸易展供应商可以为具体活动计算一份单独的损益表,报告产生的总收入和扣除与活动相关的正常、合理和必要的费用后的净收入计算.

贸易展供应商表格已不再提供. 在线 申报 方式:

  • 进入 https://tax-services.phila.gov ,在主页的“新纳税人”面板下选择“注册新纳税人”。
  • 该网站会询问您是否是代表客户注册的税务专业人士。 如果是,请选择 "是"。 其他所有人都应该选择"否"。
  • 按照屏幕上的提示,完成注册。 最后一步是 创建一个用户名和密码

税率、罚金和费用

税额是多少?

目前,营业收入税 (BIRT) 的税率为: 总收入 1.415 厘计税率(每 1,000 美元 1.415 美元),应税净收入 5.99%。 2019 年,该比率为应税净收入的 6.25%。

BIRT 以总收入和净收入为基础计算。 这两个部分都必须予以申报。

这是一个完全独立于 净营利税 (NPT) 的税种 ,所以有可能需要同时缴纳 BIRT 和 NPT。


如不按时缴税会怎样?

如果不按时缴税,利息和罚金将会被添加到欠缴的税款中。

关于费率的更多信息,请参见我们的 利息、处罚和费用页面

税款的缴纳不可延期,但您可以申请延期报税。

如果您不缴税,则您的商业活动执照就可能会被暂停或吊销。 营利性企业如果没有有效的商业活动执照,就不得在费城经营。 这意味着,如果您拖欠税款,我们就可以暂停您的商业运作,直到您的账户恢复正常。

折扣和豁免

您有资格获得折扣吗?

豁免

从 2016 纳税年度开始,对总收入的首个 $100,000 和净收入的比例份额免征营业收入税。

税收抵免

一些税收抵免可以减少欠缴市政府的 BIRT 金额。 无论您的企业是否符合减免条件,您仍然需要申报 BIRT。

可用于抵扣 BIRT 的税收抵免包括:

  • Sustainable Jump Start
  • 健康饮料税收抵免
  • 社区发展信贷
  • 困难企业税收抵免
  • 屋顶绿化税收抵免
  • 创造就业机会税收抵免
  • 重点机会区 (Keystone Opportunity Zones)
  • 费城跨性别治疗和永久夫妻医疗福利税收抵免
  • 费城再就业计划 (PREP)
  • 可持续性企业税收抵免
  • 退伍军人就业税抵免

请访问本网站 税收抵免 部分,查找具体的资格和申报要求。 关于所有信贷计划的完整清单,您也可以访问本市的在线 商业服务中心

经济存在(适用于 2019 年 1 月 1 日及以后的纳税年度)

BIRT 条例 的第 103 条进行了修正,以反映美国 最高法院在 South Dakota v. 和 Wayfair, Inc 的案件中的裁决。

如果一个企业在截至当前年份的任何一个十二 (12) 个月的期间内,在费城产生了至少 $100,000 的总收入,则该企业被认为和费城存有关联,需要缴纳 BIRT。
公法 86-272 继续适用于净收入税。

积极存在(有效期至 2018 年纳税年度)

BIRT 条例的第 103 条 包括了关于在费城“做生意”的定义。 如果您的企业符合某些监管标准,则可能有资格获得“积极存在”待遇(即只对总收入征税)。


能否免于缴税?

完全豁免只适用于某些组织。 一般来说,免于申报和缴纳 BIRT 的组织有:

  • 非营利性组织和宗教组织。
  • 从事业余爱好或其他非营利活动的个人。
  • 与港口有关的活动。
  • 公用事业。

以上清单未包含详尽内容,是否豁免基于每个企业的事实和情况。 查看 城市法典 BIRT 条例 ,以确保您有资格获得豁免。

在运营头两年,企业可以通过 费城快速启动计划 (Jump Start Philly) 免于缴纳 BIRT。 在运营头三年,企业可以通过 可持续快速启动计划 (Sustainable Jump Start) 免于缴纳 BIRT。

如何支付

网上申报和缴纳

你可以通过 费城税务中心 进行 BIRT 的申报和缴纳。 从截止日为 2018 年 4 月的 2017 纳税年度的缴纳开始,营业收入税欠缴金额为 $5,000 或以上的纳税人需要以电子方式缴纳这些税款。

通过邮寄方式提交申报表

请将您的申报表邮寄到:

费城税务局 (Department of Revenue, DOR)
P.O. 方框1660
费城 , PA 19105-1660

通过邮件支付

将所有的付款和付款券邮寄到以下地址:

费城税务局 (Department of Revenue, DOR)
P.O. 方框1393
费城 , PA 19105-1393

通过邮寄方式申请退税

请将您的申报表和退税申请邮寄到:

费城税务局 (Department of Revenue, DOR)
P.O. 方框1137
费城 , PA 19105-1137

免税代码

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