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Pagamentos, assistência e impostos

Imposto sobre receitas e receitas comerciais (BIRT)

Data de vencimento
abril
15º
para retornos comerciais do ano anterior
Taxa de imposto

1.415 moinhos

sobre a receita bruta e 5,81% sobre o lucro líquido tributável


Para concluir as devoluções e pagamentos on-line desse imposto, use o Centro Fiscal da Filadélfia. Para obter ajuda para começar, consulte nosso guia do centro tributário. Você também pode continuar preenchendo as declarações em papel desse imposto.

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Quem paga o imposto

Todo indivíduo, parceria, associação, sociedade de responsabilidade limitada (LLC) e corporação envolvida em um negócio, profissão ou outra atividade com fins lucrativos na cidade de Filadélfia deve apresentar uma declaração de Imposto de Renda e Recebimentos Comerciais (BIRT). Isso inclui:

  • Aqueles envolvidos em atividades de aluguel de imóveis comerciais ou residenciais.
  • Propriedades, fundos fiduciários ou organizações sem fins lucrativos envolvidas em qualquer negócio ou atividade com fins lucrativos na Filadélfia.
  • Aqueles que mantêm uma Licença de Atividade Comercial (CAL), mas não se envolvem ativamente nos negócios.

Em todas as situações descritas acima, você deve apresentar uma declaração de BIRT, independentemente de ter obtido lucro ou não.

Se você tem uma CAL ativa, mas não se envolve ativamente nos negócios, deve apresentar a declaração do BIRT e informar à prefeitura que nenhum negócio ocorreu. Se você não apresentar uma devolução, receberá uma notificação de não preenchimento e as custas judiciais poderão ser impostas.

O BIRT pode ser arquivado e pago online. A partir dos pagamentos devidos em abril de 2018 para o ano fiscal de 2017, os contribuintes que devem $5.000 ou mais pelo BIRT devem pagar esses impostos eletronicamente.

Se você precisar alterar uma declaração de BIRT, preencha uma nova declaração fiscal com o (s) valor (s) atualizado (s). Coloque um “X” na caixa que indica que o formulário é uma devolução corrigida.

Para obter orientação sobre como determinadas disposições fiscais federais são tratadas para fins fiscais comerciais e pessoais da Filadélfia, visite nossa página de Orientação sobre leis tributárias federais.

Sem responsabilidade tributária

Empresas com $100.000 em receitas brutas tributáveis da Filadélfia ou menos não precisam apresentar a declaração de Imposto de Renda e Recibos Comerciais (BIRT). (Veja as instruções do BIRT). Em vez disso, recomendamos que você preencha o formulário Sem Responsabilidade Fiscal (NTL) de uma página usando sua conta BIRT no Centro Fiscal da Filadélfia. O processo é muito fácil. Você deve registrar o NTL para cada ano em que sua empresa não tem responsabilidade pelo BIRT.

Para registrar uma NTL no Centro Fiscal da Filadélfia:

  1. Acesse seu perfil do Philadelphia Tax Center em tax-services.phila.gov
  2. Encontre sua conta BIRT e selecione “Arquivar, visualizar ou alterar devoluções”.
  3. Escolha “Arquivar agora” na tela “Devoluções”
  4. Analise cuidadosamente sua informação tributária e clique em “Avançar”.
  5. Na tela “Responsabilidade fiscal”, insira o valor do passivo e clique em “Avançar”. Se o valor do seu passivo for inferior a $100.000, você será solicitado a registrar uma Declaração de Isenção de Responsabilidade Fiscal. Siga as instruções na tela para concluir o processo.

Se você preferir preencher um formulário de isenção de responsabilidade tributária, envie o formulário preenchido para:

Caixa postal do
Departamento de Receita da Cidade da Filadélfia 1660
Filadélfia,
PA 19105-1660

Nota: Se você planeja transferir perdas operacionais líquidas, recomendamos apresentar uma declaração BIRT completa para ajudá-lo a acompanhar suas transferências de perdas operacionais líquidas. As perdas operacionais líquidas incorridas nos anos fiscais de 2022 e posteriores podem ser transferidas para 20 anos. As perdas operacionais líquidas incorridas em anos fiscais anteriores a 2022 só podem ser transferidas para três anos.

Datas importantes

O BIRT deve ser apresentado e pago até 15 de abril de cada ano, para atividades comerciais do ano civil anterior. Talvez você também precise pagar impostos estimados para o ano seguinte, dependendo de quando iniciou a atividade comercial na Filadélfia:

  • Ao apresentar sua declaração BIRT do primeiro ano após iniciar a atividade comercial na Filadélfia, você não precisa pagar impostos estimados para o ano seguinte.
  • Ao apresentar sua declaração de BIRT do segundo ano, você deve pagar o imposto estimado para o ano seguinte, igual a 100% do seu imposto real do ano anterior. Somente para esta segunda declaração, você pode pagar esse imposto estimado em parcelas trimestrais com vencimento em 15 de abril, 15 de junho, 15 de setembro e 15 de janeiro.
  • Em todos os anos seguintes, você deve pagar o imposto total estimado até 15 de abril.

Extensão de arquivamento

Precisa de mais tempo para preparar e apresentar suas declarações de Imposto de Renda e Recebimentos Comerciais da Filadélfia (BIRT)? Concederemos automaticamente a você uma prorrogação do prazo para arquivar em até 60 dias a partir da data de vencimento de abril ou da data de vencimento original da devolução do BIRT. Quando esse período inicial de extensão de 60 dias terminar, poderemos conceder a você uma prorrogação adicional se o Internal Revenue Service (IRS) conceder a você uma prorrogação do prazo para apresentar a declaração federal. Com efeito, concederemos a você uma extensão equivalente para apresentar a declaração do BIRT até a data de término do período de extensão federal.

Se for concedido um período de prorrogação para apresentar sua declaração de BIRT, ela não pode exceder a data de término do período de extensão federal de até seis meses a partir da data de vencimento do pedido original do IRS.

Não há um formulário de extensão de arquivamento específico para o BIRT da Filadélfia. O preenchimento de um comprovante de pagamento da extensão, em papel ou on-line, tem a dupla função de apresentar uma declaração estendida e efetuar o pagamento da extensão.

Por favor, entenda que uma prorrogação do prazo para apresentar suas declarações não concede a você nenhuma prorrogação do prazo para pagar seus impostos. Os pagamentos feitos após a data de vencimento original estão sujeitos a juros e multas. Consulte nossa página de juros, multas e taxas para obter mais informação sobre tarifas.

Se você tiver um pagamento indevido ou crédito fiscal, que não deseja ser reembolsado, entre em contato com os serviços de contribuintes pelo telefone (215) 686-6600 para solicitar que ele seja aplicado ao período fiscal desejado. Você também pode solicitar créditos on-line por meio do Centro Fiscal da Filadélfia:

  1. Faça login no seu perfil do Tax Center.
  2. Encontre o painel BIRT na guia “Resumo”. Selecione “Candidatar-se a programas de crédito” no lado direito dessa mesma tela.
  3. Siga as instruções na tela para concluir o processo.

Fornecedores de feiras

A partir do ano fiscal de 2022, os fornecedores de feiras comerciais na Filadélfia devem usar o formulário anual BIRT-EZ para apresentar suas declarações no Centro Fiscal da Filadélfia. Como fornecedor de feiras comerciais, o Departamento de Receita permite o uso de contabilidade separada para calcular as receitas tributáveis e o lucro líquido do evento específico na cidade da Filadélfia. Os fornecedores de feiras comerciais podem calcular uma demonstração de lucros e perdas/renda separada para o evento específico que relata as receitas brutas geradas e um cálculo da receita líquida após deduzir as despesas ordinárias, razoáveis e necessárias relacionadas ao evento.

O Formulário de Fornecedor da Feira Comercial não está mais disponível. Registre sua devolução on-line até:

  • Acesse https://tax-services.phila.gov e selecione “Registrar um novo contribuinte” no painel “Novos contribuintes” na página inicial.
  • O site pergunta se você é um profissional tributário que se registra em nome de um cliente. Se estiver, selecione “Sim”. Todos os outros deveriam selecionar “Não”.
  • Siga as instruções na tela para concluir o registro. A última etapa é criar um nome de usuário e uma senha.

Alíquotas de impostos, penalidades e taxas

Quanto custa?

As alíquotas atuais do Imposto de Renda e Recebimentos Comerciais (BIRT) são de 1.415 usinas ($1.415 por $1.000) sobre a receita bruta e 5,99% sobre o lucro líquido tributável.

O BIRT é baseado tanto na receita bruta quanto na receita líquida. Ambas as partes devem ser preenchidas.

Esse é um imposto separado do Imposto sobre Lucros Líquidos (NPT), então é possível ter que pagar tanto o BIRT quanto o NPT.

Ano fiscal Tarifas Data de vencimento
2023 1.415 usinas sobre receita bruta e 5,81% sobre lucro líquido tributável 15 de abril de 2024
2022 1.415 usinas sobre receita bruta e 5,99% sobre lucro líquido tributável 15 de abril de 2023
2021 1.415 usinas sobre receita bruta e 6,20% sobre lucro líquido tributável 15 de abril de 2022
2020 1.415 usinas sobre receita bruta e 6,20% sobre lucro líquido tributável 15 de abril de 2021
2019 1.415 usinas sobre receita bruta e 6,25% sobre lucro líquido tributável 15 de abril de 2020
2018 1.415 usinas sobre receita bruta e 6,30% sobre lucro líquido tributável 15 de abril de 2019

O que acontece se você não pagar em dia?

Se você não pagar em dia, juros e multas serão adicionados ao valor devido.

Para obter mais informação sobre taxas, consulte nossa página de Juros, multas e taxas.

Não há prorrogações para pagamentos de impostos, mas você pode solicitar uma prorrogação para apresentar sua declaração.

Sua Licença de Atividade Comercial pode ser suspensa ou revogada se você não pagar seus impostos. Empresas com fins lucrativos não podem operar na Filadélfia se não tiverem uma Licença de Atividade Comercial ativa. Isso significa que, se você atrasar o pagamento de impostos, poderemos suspender suas operações comerciais até que sua conta esteja atualizada.

Descontos e isenções

Você está qualificado para um desconto?

Isenções

Desde o ano fiscal de 2016, houve uma isenção dos primeiros $100.000 em receitas brutas e uma parcela proporcional do lucro líquido do Imposto de Renda e Recebimentos Comerciais.

Créditos fiscais

Alguns créditos fiscais reduzem o valor do BIRT devido à cidade. Independentemente de sua empresa se qualificar para reduções ou isenções, você ainda precisa apresentar uma declaração de BIRT.

Créditos fiscais que podem ser aplicados contra o BIRT incluem:

  • Jump Start sustentável
  • Crédito fiscal para bebidas saudáveis
  • Crédito de desenvolvimento comunitário
  • Crédito fiscal comercial em dificuldades
  • Crédito fiscal Green Roof
  • Crédito fiscal para criação de empregos
  • Zona de Oportunidade Keystone (KOZ)
  • Créditos fiscais de benefícios de saúde para parceiros de vida e assistência a transgêneros
  • Programa de emprego de reentrada na Filadélfia (PREP)
  • Crédito fiscal empresarial sustentável
  • Crédito fiscal trabalhista para veteranos

Visite a seção Créditos fiscais deste site para encontrar requisitos específicos de elegibilidade e arquivamento.

Presença na Filadélfia

Presença econômica (para o ano fiscal de 2019 até os dias atuais)

A seção 103 dos regulamentos do BIRT foi alterada para refletir a decisão da Suprema Corte dos EUA no caso de Dakota do Sul v. Wayfair, Inc.

Considera-se que uma empresa tem um nexo na Filadélfia e está sujeita ao BIRT se tiver gerado pelo menos $100.000 em receitas brutas da Filadélfia durante qualquer período de doze (12) meses encerrado no ano atual.

A Lei Pública 86-272 continua aplicando o imposto sobre o lucro líquido.

Presença ativa (em vigor até o ano fiscal de 2018)

A seção 103 dos regulamentos do BIRT inclui uma definição de “fazer negócios” na Filadélfia. Se sua empresa atender a determinados critérios regulatórios, ela poderá se qualificar para o tratamento de “presença ativa” (ou seja, o imposto somente sobre a receita bruta).


Você pode ser dispensado de pagar o imposto?

As isenções totais estão disponíveis somente para determinadas organizações. Em geral, as organizações isentas de apresentar e pagar o BIRT são:

  • Organizações sem fins lucrativos e religiosas.
  • Indivíduos envolvidos em um hobby ou outra atividade sem fins lucrativos.
  • Atividade relacionada ao porto.
  • Serviços públicos.

A lista acima não é exaustiva e as exclusões são baseadas nos fatos e circunstâncias de cada empresa. Revise os regulamentos BIRT do Código e da Receita da Cidade para garantir que você esteja qualificado para uma isenção.

As empresas nos primeiros dois anos de operações podem estar isentas do pagamento do BIRT por meio do programa Jump Start Philly. As empresas nos primeiros três anos de operações podem estar isentas do pagamento do BIRT por meio do programa Sustainable Jump Start.

Como pagar

Arquive e pague online

Você pode apresentar declarações de BIRT e efetuar pagamentos por meio do Centro Fiscal da Filadélfia. Os contribuintes que devem $5.000 ou mais pelo Imposto de Renda e Recibos Comerciais devem pagar esses impostos eletronicamente desde o ano fiscal de 2017.

Registre uma devolução pelo correio

Envie sua devolução para:

Caixa postal do Departamento de Receita da Filadélfia 1660
Filadélfia,
PA 19105-1660

Pague pelo correio

Envie todos os pagamentos com um cupom de pagamento para:

Caixa postal 1393 do Departamento de Receita da Filadélfia
Filadélfia,
PA 19105-1393

Solicite um reembolso por correio

Envie sua solicitação de devolução e reembolso para:

Caixa postal 1137 do Departamento de Receita da Filadélfia,
Filadélfia,
PA 19105-1137

Código tributário

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