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付款、援助与税收

工资税(雇主)

到期日

工资税必须按季度申报,并按照与从雇员工资上预扣的金额相对应的时间表进行缴纳。 请参见下文以确定您的申报频率。

税率
3.79%

费城居民为 3.79%,非居民为 3.44%。


要完成该税种的季度申报和支付,请使用费城税务中心。如需帮助,请参阅我们的税务中心指南。我们不再接受该税种的纸质退税。

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征税对象

城市工资税的征收范围是薪金、工资、佣金和其他报酬。 该税种适用于个人因提供工作或服务而从雇主处获得的报酬。 所有费城居民都要缴纳工资税,无论他们在哪里工作。 在费城工作的非居民也必须缴纳工资税。

所有位于宾夕法尼亚州的雇主都必须在成为以下任一人员的雇主后的 30 天内向费城市政府登记:

  • 费城居民,或
  • 非费城居民,但为费城的雇主提供服务。

雇主必须从所有符合这些标准的雇员中预扣工资税。

重要日期

季度申报时间表

所有工资税对账和相应的附表均必须在费城税务中心备案。

季度 期限开始 期限结束 到期日
首先 2023年1月1日 2023年3月31日 2023年5月1日
第二次 2023年1月4日,星期六 2023年6月30日 2023年7月31日
第三次 2023 年 7 月 1 日 2023年9月30日 2023 年 10 月 31 日
第四届 2023 年 10 月 1 日 2023年12月31日 2024年1月31日

支付频率

作为雇主,你的付款申报频率是由你预扣的工资税额决定的。

预扣的工资税总额 付款申报频率
每月少于 $350 每季度一次
每月350美元至16,000美元 每月一次
每月 $16,000 或以上(双月工资扣除) 每半月一次
每月 $16,000 或以上 每周一次

税率、罚金和费用

税额是多少?

生效日期 居民比率 非居民比率
2022年7月1日 3.79% 3.44%
2021 年 7 月 1 日 3.8398% 3.4481%
2020年7月1日 3.8712% 3.5019%
2019年7月1日 3.8712% 3.4481%
2018年7月1日 3.8809% 3.4567%

如不按时缴税会怎样?

如果不按时缴税,利息和罚金将会被添加到欠缴的税款中。

任何未缴税款都应按《费城法规》第 19-509 章节规定的利率支付利息和罚金。

如需了解更多关于利息的信息,请参见我们的利息、处罚和费用页面

折扣和豁免

您有资格获得折扣吗?

基于收入的工资退税

如果你有,根据PA 40 Schedule SP,你可能有资格获得基于收入的工资税退款。拥有宾夕法尼亚州税收宽免资格的纳税人(居民或非居民)按 1.5% 的低税率缴纳工资税。 你会收到任何超过1.5%折扣率的工资税的退款。

要想,申请基于收入的工资退税,你需要附上你填写的宾夕法尼亚州附表SP。费城市政府将对此予以审查,以确保您的 SP 表与州政府的记录相符。

在费城工作但没有申报宾夕法尼亚州收入所得税的非宾夕法尼亚州居民必须附上一份署名的州收入所得税申报表,才有资格享受基于收入的税率。

在费城以外工作时间的退税

如果您支付的工资税多于应缴数额,可以提出索回,将多余的数额退还给您。 如果您是非居民,而您的雇主就您在费城以外的地方工作的时间预扣工资税,就可能会发生这种情况。 要想获得这部分退还的工资税,您需要申请退税


能否免于缴税?

某些形式的收入可免于缴纳工资税。 包括:

  • 作为学位课程的一部分而被授予的奖学金,而您并没有为之提供服务
  • 养老金支付
  • 根据《工伤赔偿法令》产生的收益
  • 现役军人的工资和奖金
  • 死亡抚恤金
  • 雇主支付的健康保险费(统一提供给所有雇员)
  • 证人和陪审员费用
  • 疾病或残疾津贴
  • 寿险保单的收益

如何支付

雇主

雇主必须在费城税务中心 ,按照本页所述的频率申报并缴纳工资税。

雇主和薪资服务公司也必须向费城市政府提交 W-2 表格。 详情请参考我们的W-2 提交指南

薪资管理公司

为客户汇出费城工资税的薪资服务机构必须以电子方式支付这些款项。ACH Debit EZ-pay(通过电话支付)计划已不再适用

您应该获取您客户在注册时所建立的城市工资账号和申报频率。 没有城市工资账户号码的客户必须通过费城税务中心注册账户。

薪资服务公司在汇出申报表时必须遵循税务局的文件规范。 下载薪资规范文件,以了解相关要求。

雇员

如果你是位于宾夕法尼亚州的公司的雇员,工资税将从你的工资中自动扣留。

你需要支付收入税 ,如果:

  • 您是费城的居民或是在费城工作的非居民,并且
  • 您的雇主不需要预扣工资税。

免税代码

01

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