费城重返社会计划 (PREP) 税收抵免适用于经认证的 RISE 雇主,其每周雇用近 7 年内刑满释放人员,或正在假释或缓刑期的人员 20 小时或以上。
如果企业向雇用前监禁人员的合格非营利性组织捐助一定数额,也可以获得税收抵免。
资格
符合条件的雇员
要获得费城重返社会计划 (PREP) 税收抵免,雇员必须:
- 曾被定罪并被监禁,或处于假释或缓刑期;
- 每周工作 20 小时或以上;
- 获得与类似职位的其他雇员相当的工资,或者如果没有类似职位的其他雇员,则赚取每小时最低工资的 150%,并获得福利和学费资助;
- 在过去七年中从费城的监狱或收容所释放,或在过去三年中从宾州其他地方的监狱或收容所中释放;
- 入狱前在费城至少生活了一年;
- 出狱后住在费城,或出狱后在费城住满三年;
- 在受雇前完成《PREP 雇员协议》(由雇主提供)。
- 获得 RISE(市长的再融合服务办公室)的认证,成为合格的雇员;
- 从雇主那里赚取应税收入。
符合条件的企业
要凭借其雇用的人获得 PREP 税收抵免,企业必须:
- 在雇用员工之前,签署一份《PREP 税收抵免》协议;
- 经 RISE 认证,有资格获得税收抵免。
符合条件的豁免组织
要通过捐款而不是直接就业来获得 PREP 税收抵免,企业必须向符合以下条件的组织捐款:
- 已被 IRS 认证为免税,并免于征收营业收入税 (BIRT);
- 雇用一名合格的雇员(见上文雇员标准);
- 已被 RISE 认证为合格的豁免组织。
要为符合条件的全职雇员申请税收抵免,企业必须在特定的纳税年度为向符合条件的豁免组织捐款至少 10,000 美元/每个符合条件的雇员。 雇员必须为该组织工作至少 6 个月,才有资格获得抵免。
要为符合条件的兼职雇员申请税收抵免,企业必须在特定的纳税年度为向符合条件的豁免组织捐款至少 5,000 美元/每个符合条件的雇员。 雇员必须为该组织工作至少 6 个月,才有资格获得抵免。
一个组织只允许为其雇用的每个合格雇员接受一个企业的捐款。
抵免额度
员工在就业期间可获得总共 36 个月的税收抵免,无论雇员是全职还是兼职。
企业对任何一个符合条件的全职雇员可获得的税收抵免金额为 :
- 10,000 美元乘以该雇员受雇于该企业的纳税年度的百分比。
- 7,000 美元乘以该雇员受雇于符合条件的豁免组织的纳税年度的百分比。
在所有纳税年度内,企业雇用一名全职雇员可获得的最高税收抵免金额为 30,000 美元。
对于任何一个全职雇员,企业因向符合条件的豁免组织捐款而获得的税收抵免总额不能超过 21,000 美元。
企业对任何一个符合条件的兼职雇员可获得的税收抵免金额为 :
- 5,000 美元乘以该雇员受雇于该企业的纳税年度的百分比。
- 3,500 美元乘以该雇员受雇于符合条件的豁免组织的纳税年度的百分比。
在所有纳税年度内,企业雇用任何兼职雇员可获得的最高税收抵免金额为 15,000 美元。
对于任何一个兼职雇员,企业因向符合条件的豁免组织捐款而获得的税收抵免总额不能超过 10,500 美元。
申请抵免
可通过本页面的资源链接获得纸质申请表。 可以通过费城税务中心提交申请:
- 登录您的 https://tax-services.phila.gov,
- 在“摘要”标签下找到您的 BIRT 账户。
- 在此屏幕上选择“申请抵免项目”链接。
- 选择一个您想申请的项目。
- 在点击“下一步”进入完整的申请程序之前,请确保阅读简短的说明。
按照屏幕上的提示,完成这一过程. 在申请抵免之前,一定要查看所有的资格要求。
企业还必须提交:
- RISE 为每个雇员出具的证明副本;
- 计算抵免额度的每个雇员的名单,包括其姓名、社保号码、受雇日期和抵免税额;
- 向其捐款的每个经认证的符合条件豁免组织的名单。 对于每个组织,名单必须包括:
- 该组织雇用的每个符合条件的全职和兼职雇员的姓名、社保号码和受雇日期;
- 该组织的雇主识别号 (EIN);
- 捐款的日期和金额;
- 取消的捐款支票的双面复印件;
为每笔捐款和每个符合条件的雇员计算的税收抵免。
使用抵免
税收抵免适用于参与该计划的企业的营业收入税 (BIRT) 责任。
一个企业可以为每个符合条件的雇员申请 PREP 抵免,从 PREP 税收抵免执行之日起不超过 5 年。 任何未使用的抵免可以从符合条件的雇员被雇用之日起结转三年。
接受抵免
为了申请抵免,企业必须通过费城税务中心提交其 BIRT 报表以及 SC 表。