El impuesto al salario debe declararse trimestralmente y pagarse en un calendario que se corresponde con la cantidad de dinero que se retiene de los salarios de los empleados. Consulte a continuación para determinar la frecuencia de declaración.
para los residentes de Filadelfia o el 3.44 % para los no residentes
Para cumplimentar las declaraciones trimestrales y los pagos de este impuesto, utilice la dirección Philadelphia Tax Center.Si necesita ayuda para empezar, consulte nuestra guía del centro tributario .Ya no aceptamos devoluciones en papel para este impuesto.
Quién paga el impuesto
El Impuesto sobre Salarios de la Ciudad es un impuesto sobre salarios, sueldos, comisiones y otras compensaciones. El impuesto se aplica a los pagos que una persona recibe de un empleador a cambio de trabajo o servicios. Todos los residentes de Filadelfia deben pagar el Impuesto al Salario, independientemente del lugar donde trabajen. Los no residentes que trabajan en Filadelfia también deben pagar el Impuesto Salarial.
Todos los empleadores ubicados en Pensilvania están obligados a registrarse en la Ciudad de Filadelfia en un plazo de 30 días después de convertirse en empleadores ya sea de:
- un residente de Filadelfia, o
- un no residente de Filadelfia que presta servicios para un empleador de Filadelfia.
Los empleadores están obligados a retener el impuesto al salario de todos los empleados que cumplan con estos criterios.
Fechas importantes
Calendario de presentación trimestral
Todas las conciliaciones del impuesto al salario y los anexos correspondientes deben presentarse en el Centro de Impuestos de Filadelfia.
| Trimestre | Comienza el período | Finaliza el período | Fecha de vencimiento |
|---|---|---|---|
| En primer lugar | 1 de enero de 2023 | 31 de marzo de 2023 | 1 de mayo de 2023 |
| Segundo | 1 de abril de 2023 | 30 de junio de 2023 | 31 de julio de 2023 |
| Tercera | 1 de julio de 2023 | 30 de septiembre de 2023 | 31 de octubre de 2023 |
| Cuarto | 1.º de octubre de 2023 | 31 de diciembre de 2023 | 31 de enero de 2024 |
Frecuencia de pago
Como empresario, su frecuencia de presentación de pagos viene determinada por la cuantía del Impuesto sobre el Salario que retiene.
| Impuesto sobre el salario total retenido | Frecuencia de presentación de los pagos |
|---|---|
| Menos de $350 al mes | Trimestral |
| De 350 a 16.000 dólares al mes | Mensual |
| $16,000 o más al mes (deducciones bimensuales de la nómina) | Semestral |
| $16,000 o más al mes | Semanal |
Tasas de impuestos, sanciones y tarifas
¿Cuánto cuesta?
| Fecha de entrada en vigencia | Tasa de residente | Tasa de no residentes |
|---|---|---|
| 1 de julio de 2022 | 3.79% | 3.44% |
| 1 de julio de 2021 | 3.8398% | 3.4481% |
| 1 de julio de 2020 | 3.8712% | 3.5019% |
| 1 de julio de 2019 | 3.8712% | 3.4481% |
| 1 de julio de 2018 | 3.8809% | 3.4567% |
¿Qué sucede si no paga a tiempo?
Si no paga a tiempo, se añadirán intereses y sanciones a la cantidad que debe.
El interés y la sanción se adeudan por cualquier impuesto no pagado a la tasa especificada por el Código de Filadelfia 19-509.
Para obtener más información sobre las tasas, consulte nuestra página Intereses, sanciones y tarifas.
Descuentos y exenciones
¿Tiene derecho a un descuento?
Reembolso del impuesto al salario basado en los ingresos
Si tiene condonación de impuestos según PA 40 Schedule SP, puede optar a una devolución del Impuesto sobre el Salario en función de sus ingresos.Un contribuyente (residente o no) con una condonación de impuestos de Pensilvania paga el impuesto al salario a una tasa reducido del 1.5 %. Se le devolverá el importe del Impuesto sobre el Salario que supere el tipo reducido del 1,5%.
Para solicitar la devolución del Impuesto sobre el Salario en función de los ingresos, deberá adjuntar el Anexo SP de Pensilvania cumplimentado.La Ciudad de Filadelfia comprobará que su Anexo SP coincida con los registros del estado.
Los no residentes en Pensilvania que trabajen en Filadelfia pero no presenten una declaración de impuesto al ingreso de Pensilvania deben incluir una copia firmada de su declaración del impuesto al ingreso estatal para poder ser elegible para recibir tasas basadas en los ingresos.
Reembolso del tiempo trabajado fuera de Filadelfia
Si paga más impuesto al salario del que le corresponde, puede presentar un reclamo para que le devuelvan el importe sobrante. Esto puede suceder si es un no residente y su empleador retiene el impuesto al salario por el tiempo que trabajó fuera de Filadelfia. Para que le devuelvan esa parte del impuesto al salario, tendrá que solicitar un reembolso.
¿Se lo puede eximir del pago del impuesto?
Algunas formas de ingresos están exentas del impuesto al salario. Entre ellas se encuentran:
- Una beca recibida en el marco de un programa de estudios por la que no presta un servicio.
- Pagos de pensiones.
- Beneficios derivados de la Ley de Compensación de los Trabajadores.
- Remuneración y bonificaciones del servicio militar activo.
- Beneficios por fallecimiento.
- Primas de seguro de salud pagadas por el empleador (de manera uniforme para todos los empleados).
- Honorarios de los testigos y del jurado.
- Beneficios por enfermedad o incapacidad.
- Producto de las pólizas de seguro de vida.
Cómo pagar
Empleadores
Los empresarios deben presentar y pagar el Impuesto sobre el Salario en el Philadelphia Tax Center con la frecuencia indicada en esta página.
Los empleadores y las empresas de servicios de nómina también deben presentar los W-2 ante la Ciudad de Filadelfia. Consulte nuestras pautas de presentación de W-2para obtener más detalles.
Empresas de servicios de nómina
Los servicios de nóminas que remiten pagos del Impuesto sobre el Salario de Filadelfia para sus clientes deben realizar estos pagos electrónicamente.El programa EZ-pay de débito de la ACH (por teléfono) ya no se encuentra disponible.
Debe obtener los números de cuenta del impuesto al salario de la Ciudad establecidos por su cliente y las frecuencias de declaración en el momento de la inscripción. Un cliente que no tenga un número de cuenta del impuesto al salario de la Ciudad debe registrarse para obtener uno a través del Centro de Impuestos de Filadelfia.
Las empresas de servicios de nóminas deben seguir las especificaciones de declaración del Departamento de Ingresos a la hora de remitir las declaraciones. Descargue el documento de especificación de nóminaspara conocer los requisitos.
Empleados
Si es usted empleado de una empresa ubicada en Pensilvania, se le retendrá automáticamente el Impuesto sobre el Salario de su nómina.
Tendrá que pagar el impuesto sobre la renta si:
- es residente en Filadelfia o no residente que trabaja en Filadelfia, y
- su empleador no está obligado a retener el impuesto al salario.