每个在费城从事企业、职业或其他盈利活动的个人、合伙企业、协会、有限责任公司（LLC）和公司都必须提交营业所得税和收入税（BIRT）申报表。 这包括：

• 从事商业或住宅房地产租赁活动的人。
• 在费城从事任何营利性业务或活动的房地产、信托或非营利组织。
• 持有商业活动许可证（CAL）但不积极从事商业活动的人。

在上述所有情况下，无论您是否获利，都必须提交BIRT申报表。

如果您拥有活跃的CAL但不积极从事业务，则必须提交BIRT申报表，并告诉纽约市没有发生任何业务。 如果您不提交申报表，您将收到未申报的通知，并且可能会收取法院费用。

BIRT 可以在线申报和支付。 从2018年4月到期的2017纳税年度付款开始，BIRT欠款5,000美元或以上的纳税人必须以电子方式缴纳这些税款。

如果您必须修改BIRT申报表，请使用更新的金额填写新的纳税申报表。 在方框中放一个 “X”，表示该表格是修改后的申报表。

有关如何处理费城商业和个人税收方面的某些联邦税收条款的指导，请访问我们的《联邦税法指南》网页。

无纳税义务

费城应纳税总收入不超过100,000美元的企业无需提交营业所得税（BIRT）申报表。 （请参阅 BIRT 说明）。 相反，我们建议您使用费城税务中心的BIRT账户提交一页的免纳税额（NTL）表格。 这个过程非常简单。 如果您的企业没有BIRT责任，则您应该每年向NTL申报。

要向费城税务中心申报 NTL，请执行以下操作：

1. 通过 tax-services.phila.gov 登录你的费城税务中心个人资料
2. 找到您的 BIRT 账户，然后选择 “提交、查看或修改申报表”。
3. 在 “退货” 屏幕上选择 “立即归档”
4. 仔细查看您的税务信息，然后点击 “下一步”。
5. 在 “纳税义务” 屏幕上，输入您的负债金额，然后点击 “下一步”。 如果您的负债金额低于 100,000 美元，系统将提示您申报 “免纳税”。 按照屏幕上的说明完成该过程。

如果您更喜欢提交免税申报表，请将填好的表格邮寄至：

费城税务
局
邮政信箱 1660 宾夕法尼亚州
费城 19105-1660

注意：如果您计划结转净营业亏损，我们建议您提交完整的BIRT申报表，以帮助您跟踪净营业亏损结转。 2022纳税年度及之后的净营业亏损可以结转20年。 2022年之前纳税年度产生的净营业亏损只能结转三年。

对于上一个日历年的商业活动，BIRT必须在每年的4月15日之前提交并支付。 您可能还需要缴纳下一年的预估税，具体取决于您在费城开始商业活动的时间：

• 当您在费城开始商业活动后提交第一年的BIRT申报表时，您无需缴纳下一年的预估税。
• 当您提交第二年的BIRT申报表时，您必须缴纳下一年的预估税，相当于上一年度实际税款的100％。 仅对于第二份申报，您可以按季度分期缴纳4月15日、6月15日、9月15日和1月15日到期的预估税款。
• 接下来的所有年份，您必须在4月15日之前全额缴纳预估税。

申报延期

需要更多时间准备和提交费城营业所得税 (BIRT) 申报表吗？ 我们将自动允许您延长申报时间，从4月到期日或BIRT申报表的原始到期日起最多60天。 当最初的 60 天延期结束时，如果美国国税局 (IRS) 允许您延长提交联邦申报表的期限，我们可能会再延长您的延期时间。 实际上，我们将批准您提交BIRT申报表的相应延期，直到联邦延期期终止之日。

如果获准延长提交BIRT申报表的期限，则该延期不得超过联邦延期的结束日期，从最初的美国国税局申报到期日起最多六个月。

费城的BIRT没有具体的延期申请表。 通过纸质或在线方式提交延期付款凭证具有提交延期申报表和支付延期付款的双重功能。

请理解，延长提交申报表的时间并不能延长您的纳税时间。 在原始到期日之后支付的款项将收取利息和罚款。 有关利率的更多信息，请查看我们的利息、罚款和费用页面。

如果您有多付的款项或税收抵免，但您不希望获得退款，请致电 (215) 686-6600 联系纳税人服务部门，要求将其应用于您想要的纳税期。 您也可以通过费城税务中心在线申请抵免：

1. 登录您的税务中心个人资料。
2. 在 “摘要” 选项卡下找到 BIRT 面板。 在同一屏幕的右侧选择 “申请信用计划”。
3. 按照屏幕上的提示完成该过程。

展会供应商

从2022纳税年度起，费城的展会供应商必须使用BIRT-EZ年度表格向费城税务中心提交申报表。 作为展会供应商，税务局允许使用单独的会计方法来计算费城内特定活动的应纳税收入和净收入。 展会供应商可以为特定事件计算单独的损益/损益表，该报表报告产生的总收入，并在扣除与该活动相关的普通、合理和必要费用后计算净收入。

展会供应商表格不再可用。 通过以下方式在线提交申报表：

• 前往 https://tax-services.phila.gov 然后在主页的 “新纳税人” 面板下选择 “注册新纳税人”。
• 该网站询问您是否是代表客户注册的税务专业人士。 如果是，请选择 “是”。 其他人应该选择 “否”。
• 按照屏幕上的提示完成注册。 最后一步是创建用户名和密码。

多少钱？

目前的营业所得税和收入税（BIRT）总收入为14 1.5万英镑（每1,000美元1.415美元），应纳税净收入为5.99 ％。

BIRT基于总收入和净收入。 两个部分都必须填写。

这是与净利得税（NPT）分开的税，因此可能必须同时缴纳BIRT和NPT。

如果你不按时付款，会发生什么？

如果您不按时付款，则利息和罚款将计入您的欠款中。

有关利率的更多信息，请查看我们的利息、罚款和费用页面。

纳税没有延期，但您可以申请延期以提交申报表。

如果您不缴税，您的商业活动许可证可能会被暂停或吊销。 如果营利性企业没有有效的商业活动许可证，则不允许在费城开展业务。 这意味着，如果您拖欠税款，我们可以暂停您的业务运营，直到您的账户到期为止。

你有资格享受折扣吗？

豁免

自2016纳税年度以来，对前10万美元的总收入和净收入的相应份额免征营业所得税和收入税。

税收抵免

一些税收抵免减少了欠纽约市的BIRT金额。 无论您的企业是否有资格获得减免或豁免，您仍然需要提交BIRT申报表。

可以适用于BIRT的税收抵免包括：

• 可持续的快速起步
• 健康饮料税收抵免
• 社区发展信贷
• 不良企业税收抵免
• 屋顶绿化税收抵免
• 创造就业机会税收抵免
• Keystone 机遇区 (KOZ)
• 生活伴侣和跨性别者护理健康福利税收抵免
• 费城再入境就业计划 (PREP)
• 可持续商业税收抵免
• 退伍军人就业税收抵免

请访问本网站的税收抵免部分，了解具体的资格和申报要求。

在费城的存在

经济存在（适用于 2019 纳税年度至今的纳税年度）

对 BIRT条例第103条进行了修订，以反映美国最高法院在南达科他州诉Wayfair, Inc.案中的裁决。

如果一家企业在截至本年度的任何十二（12）个月期间在费城创造了至少10万美元的总收入，则该企业被视为在费城有联系，并且需要缴纳BIRT。

第86-272号公法继续适用于净收入税。

活跃存在（有效期至2018纳税年度）

BIRT法规第103条包括费城 “经商” 的定义。 如果您的企业符合某些监管标准，则可能有资格获得 “积极存在” 待遇（即仅对总收入征税）。

可以免除你纳税吗？

完全豁免仅适用于某些组织。 一般而言，免于申报和缴纳BIRT的组织有：

• 非营利组织和宗教组织。
• 从事业余爱好或其他非营利活动的个人。
• 与港口相关的活动。
• 公用事业。

上面的清单并不详尽，排除条款基于每个企业的事实和情况。 查看纽约市法典和税务局的 BIRT 规定，确保您有资格获得豁免。

在运营的头两年，企业可以免于通过 Jump Start Philly计划支付BIRT。 通过可持续快速启动计划，在运营的头三年中，企业可以免除支付BIRT。