El crédito tributario del Programa de Reingreso a Filadelfia (PREP) está disponible para las empresas que sean empleadores certificados por el RISE y que empleen durante 20 horas o más a la semana a una persona que haya sido liberada de prisión en los últimos siete años o que esté en libertad condicional o en libertad condicional.
Las empresas también pueden recibir un crédito fiscal cuando contribuyen con determinadas cantidades a organizaciones sin fines de lucro que reúnan los requisitos y que empleen a personas anteriormente encarceladas.
Elegibilidad
Empleados calificados
Para recibir el crédito tributario del Programa de Reingreso de Filadelfia (PREP), el empleado debe:
- Haber sido declarado culpable de un delito y encarcelado, o estar en libertad condicional o en libertad condicional.
- Trabaja 20 horas o más a la semana.
- Reciba un salario comparable al de otros empleados en puestos similares o, si no hay otros empleados en puestos similares, gane el 150% del salario mínimo por hora y reciba beneficios y asistencia para la matrícula.
- Han sido liberados de una cárcel o prisión de Filadelfia en los últimos siete años, o han sido liberados de una cárcel o prisión en otro lugar de Pensilvania en los últimos tres años.
- Ha vivido en Filadelfia durante al menos un año antes de ser encarcelado.
- Vive en Filadelfia desde que salió de la cárcel o prisión, o ha vivido en Filadelfia durante tres años desde que fue puesto en libertad.
- Complete un acuerdo de empleado de PREP antes de ser contratado (lo proporciona el empleador).
- Obtenga la certificación de RISE (la Oficina de Servicios de Reintegración de la Alcaldía) como empleado calificado.
- Obtenga ingresos imponibles del empleador.
Empresas que califiquen
Para recibir el crédito tributario de la PREP para una persona a la que emplea, una empresa debe:
- Firme un acuerdo de crédito fiscal del PREP antes de contratar al empleado.
- Obtenga la certificación de RISE como elegible para el crédito fiscal.
Organizaciones exentas que reúnen los requisitos
Para recibir el crédito tributario de la PREP mediante contribuciones y no mediante un empleo directo, una empresa debe contribuir a una organización que:
- Ha sido certificada como exenta de impuestos por el IRS y está exenta del impuesto sobre ingresos y recibos de empresas (BIRT).
- Emplea a un empleado calificado (consulte los criterios de empleado más arriba).
- Ha sido certificada por RISE como una organización exenta calificada.
Para solicitar el crédito tributario a los empleados a tiempo completo que reúnan los requisitos, una empresa debe contribuir con al menos 10 000 dólares a la organización exenta que reúna los requisitos por cada empleado que califique en un año tributario determinado. El empleado debe trabajar para la organización durante al menos seis meses para poder optar al crédito.
Para solicitar el crédito tributario a los empleados a tiempo parcial que reúnan los requisitos, una empresa debe contribuir con al menos 5000 dólares a la organización exenta que reúna los requisitos por cada empleado que reúna los requisitos en un año fiscal determinado. El empleado debe trabajar para la organización durante al menos seis meses para poder optar al crédito.
Una organización solo puede recibir una contribución de una empresa por cada empleado calificado que emplee la organización.
Montos de crédito
El crédito tributario está disponible por un total de 36 meses de empleo, ya sea que el empleado trabaje a tiempo completo o parcial.
La cantidad de crédito fiscal que una empresa puede recibir por cualquier empleado a tiempo completo que califique es:
- 10.000 dólares multiplicados por el porcentaje del año fiscal en el que el empleado estuvo empleado en la empresa.
- 7.000$ multiplicados por el porcentaje del año fiscal en el que el empleado estuvo empleado por la organización exenta que reunía los requisitos.
La cantidad máxima de créditos tributarios que una empresa puede recibir por emplear a un empleado a tiempo completo durante todos los años tributarios es de 30 000$.
La cantidad total de créditos fiscales que una empresa puede recibir por hacer una contribución a una organización exenta calificada no puede superar los 21 000 dólares por cada empleado a tiempo completo.
El importe del crédito fiscal que una empresa puede recibir por cualquier empleado a tiempo parcial que reúna los requisitos es:
- 5000$ multiplicado por el porcentaje del año fiscal en el que el empleado estuvo empleado en la empresa.
- 3.500$ multiplicado por el porcentaje del año fiscal en el que el empleado estuvo empleado por la organización exenta que reunía los requisitos.
La cantidad máxima de créditos tributarios que una empresa puede recibir por emplear a un empleado a tiempo parcial durante todos los años tributarios es de 15 000$.
La cantidad total de créditos fiscales que una empresa puede recibir por hacer una contribución a una organización exenta calificada no puede superar los 10.500 dólares por cada empleado a tiempo parcial.
Solicitar el crédito
Los formularios de solicitud en papel están disponibles a través de los enlaces de recursos de esta página. La solicitud también se puede presentar a través del Centro de Impuestos de Filadelfia:
- Inicie sesión en su cuenta del Centro de Impuestos.
- En la pestaña «Resumen», busca tu cuenta BIRT.
- Seleccione el enlace «Solicitar programas de crédito» en esta pantalla.
- Elija un programa al que desee postularse.
- Lea las instrucciones antes de pulsar «Siguiente» para acceder a la solicitud completa.
Sigue las instrucciones que aparecen en pantalla para completar el proceso. Asegúrese de comprobar todos los requisitos de aptitud antes de solicitar los créditos.
Las empresas también deben presentar:
- Una copia de la certificación emitida por RISE para cada empleado.
- Una lista de cada empleado para el que se calcula el crédito, que incluya su nombre, número de seguro social, fechas de empleo y monto del crédito fiscal.
- Una lista de todas las organizaciones exentas certificadas y calificadas a las que se hace una contribución. Para cada organización, la lista debe incluir:
- El nombre, el número de seguro social y las fechas de empleo de cada empleado calificado a tiempo completo o parcial contratado por la organización.
- El número de identificación del empleador (EIN) de la organización.
- La fecha y el importe de la contribución.
- Una copia de ambos lados del cheque de contribución cancelado.
El crédito fiscal calculado para cada contribución y para cada empleado calificado.
Uso del crédito
Los créditos fiscales se aplican a la deuda total del impuesto sobre ingresos y recibos comerciales (BIRT) de las empresas participantes.
Una empresa puede solicitar el crédito PREP por cada empleado que califique durante un máximo de cinco años a partir de la fecha en que se ejecutó el crédito tributario PREP. Cualquier crédito no utilizado puede transferirse durante tres años a partir de la fecha de contratación del empleado calificado.
Recibir el crédito
Para solicitar el crédito, la empresa debe presentar su declaración de BIRT a través del Centro de Impuestos de Filadelfia, junto con el anexo SC.