يجب على كل فرد أو شراكة أو جمعية أو شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) أو شركة تعمل في نشاط تجاري أو مهنة أو أي نشاط آخر من أجل الربح داخل مدينة فيلادلفيا تقديم إقرار ضريبة دخل وإيصالات الأعمال (BIRT). وهذا يشمل:

• أولئك الذين يمارسون نشاط تأجير العقارات التجارية أو السكنية.
• العقارات أو الصناديق الاستئمانية أو المنظمات غير الربحية العاملة في أي عمل أو نشاط ربحي داخل فيلادلفيا.
• أولئك الذين يحتفظون برخصة نشاط تجاري (CAL) ولكنهم لا يشاركون بنشاط في الأعمال التجارية.

في جميع الحالات الموضحة أعلاه، يجب عليك تقديم إرجاع BIRT سواء حققت ربحًا أم لا.

إذا كان لديك CAL نشط ولكنك لا تشارك بنشاط في الأعمال التجارية، فيجب عليك تقديم طلب BIRT وإخبار المدينة بعدم حدوث أي نشاط تجاري. إذا لم تقم بتقديم طلب إرجاع، فستتلقى إشعارًا بعدم الإيداع وقد يتم فرض تكاليف محكمة.

يمكن تقديم BIRT ودفعها عبر الإنترنت. بدءًا من المدفوعات المستحقة في أبريل 2018 للسنة الضريبية 2017، يُطلب من دافعي الضرائب الذين يدينون بمبلغ 5,000 دولار أو أكثر لـ BIRT دفع هذه الضرائب إلكترونيًا.

إذا كان يجب عليك تعديل إقرار BIRT، أكمل الإقرار الضريبي الجديد بالمبلغ (المبالغ) المحدثة. ضع علامة «X» في المربع الذي يشير إلى أن النموذج عبارة عن إرجاع معدل.

للحصول على إرشادات حول كيفية التعامل مع بعض أحكام الضرائب الفيدرالية لأغراض الأعمال والضرائب الشخصية في فيلادلفيا، يرجى زيارة صفحة الويب الخاصة بإرشادات قوانين الضرائب الفيدرالية.

لا توجد مسؤولية ضريبية

لا يُطلب من الشركات التي تبلغ إيراداتها الإجمالية الخاضعة للضريبة في فيلادلفيا أو أقل تقديم إقرار ضريبة دخل وإيصالات الأعمال (BIRT). (انظر تعليمات BIRT). بدلاً من ذلك، نوصيك بتقديم نموذج عدم المسؤولية الضريبية (NTL) المكون من صفحة واحدة باستخدام حساب BIRT الخاص بك في مركز فيلادلفيا للضرائب. هذه العملية سهلة للغاية. يجب عليك تقديم NTL عن كل عام لا يتحمل فيه عملك أي مسؤولية BIRT.

لتقديم NTL في مركز ضرائب فيلادلفيا:

1. قم بتسجيل الدخول إلى ملف تعريف مركز ضرائب فيلادلفيا الخاص بك على tax-services.phila.gov
2. ابحث عن حساب BIRT الخاص بك، وحدد «ملف أو عرض أو تعديل عمليات الإرجاع».
3. اختر «الملف الآن» على شاشة «الإرجاع»
4. راجع معلوماتك الضريبية بعناية واضغط على «التالي».
5. في شاشة «المسؤولية الضريبية»، أدخل مبلغ المسؤولية واضغط على «التالي». إذا كان مبلغ مسؤوليتك أقل من 100,000 دولار، فستتم مطالبتك بتقديم طلب عدم المسؤولية الضريبية بدلاً من ذلك. اتبع التوجيهات التي تظهر على الشاشة لإكمال العملية.

إذا كنت تفضل تقديم نموذج عدم المسؤولية الضريبية، يرجى إرسال النموذج المكتمل بالبريد إلى:

إدارة الإيرادات بمدينة فيلادلفيا صندوق
بريد 1660
فيلادلفيا، بنسلفانيا 19105-1660

ملاحظة: إذا كنت تخطط لترحيل صافي خسائر التشغيل، فإننا نوصي بتقديم تقرير BIRT كامل لمساعدتك على تتبع صافي الخسائر التشغيلية المرحّلة. قد يتم ترحيل صافي خسائر التشغيل المتكبدة في السنوات الضريبية 2022 وما بعدها لمدة 20 عامًا. لا يجوز ترحيل صافي خسائر التشغيل المتكبدة في السنوات الضريبية قبل عام 2022 إلا لمدة ثلاث سنوات.

يجب تقديم BIRT ودفعه بحلول 15 أبريل من كل عام، للنشاط التجاري من السنة التقويمية السابقة. قد تحتاج أيضًا إلى دفع ضريبة تقديرية للسنة التالية، اعتمادًا على الوقت الذي بدأت فيه نشاطك التجاري في فيلادلفيا:

• عند تقديم إقرار BIRT للسنة الأولى بعد بدء النشاط التجاري في فيلادلفيا، لن تحتاج إلى دفع ضريبة تقديرية للعام التالي.
• عند تقديم إقرار BIRT للسنة الثانية، يجب عليك دفع الضريبة المقدرة للسنة التالية، أي ما يعادل 100٪ من ضريبتك الفعلية من العام السابق. بالنسبة لهذا الإيداع الثاني فقط، يمكنك دفع هذه الضريبة المقدرة على أقساط ربع سنوية مستحقة في 15 أبريل و 15 يونيو و 15 سبتمبر و 15 يناير.
• في جميع السنوات التالية، يجب عليك دفع الضريبة المقدرة بالكامل في موعد أقصاه 15 أبريل.

تمديد الإيداع

هل تحتاج إلى مزيد من الوقت لإعداد وتقديم إقرارات ضريبة دخل وإيصالات الأعمال في فيلادلفيا (BIRT)؟ سنمنحك تلقائيًا تمديدًا للوقت لتقديم ما يصل إلى 60 يومًا من تاريخ الاستحقاق في أبريل أو تاريخ الاستحقاق الأصلي لإرجاع BIRT. عندما تنتهي فترة التمديد الأولية هذه البالغة 60 يومًا، قد نمنحك وقت تمديد إضافي إذا منحتك دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) تمديدًا للوقت لتقديم الإقرار الفيدرالي. في الواقع، سنمنحك تمديدًا مطابقًا لتقديم إرجاع BIRT حتى تاريخ إنهاء فترة التمديد الفيدرالية.

إذا تم منح فترة تمديد لتقديم إقرار BIRT الخاص بك، فلا يمكن أن تتجاوز تاريخ انتهاء فترة التمديد الفيدرالية التي تصل إلى ستة أشهر من تاريخ استحقاق إيداع IRS الأصلي.

لا يوجد نموذج تمديد محدد للإيداع لـ BIRT في فيلادلفيا. يؤدي تقديم قسيمة دفع التمديد إما عن طريق الورق أو عبر الإنترنت إلى الوظائف المزدوجة المتمثلة في تقديم عائد ممتد وإجراء دفعة التمديد.

يرجى تفهم أن تمديد الوقت لتقديم الإقرارات الخاصة بك لا يمنحك أي تمديد للوقت لدفع الضرائب الخاصة بك. تخضع المدفوعات التي تتم بعد تاريخ الاستحقاق الأصلي لرسوم الفائدة والغرامات. راجع صفحة الفوائد والغرامات والرسوم للحصول على مزيد من المعلومات حول الأسعار.

إذا كان لديك دفعة زائدة أو ائتمان ضريبي، ولا ترغب في استرداده، فيرجى الاتصال بخدمات دافعي الضرائب على (215) 686-6600 لطلب تطبيقه على الفترة الضريبية المطلوبة. يمكنك أيضًا التقدم للحصول على ائتمانات عبر الإنترنت من خلال مركز فيلادلفيا للضرائب:

1. قم بتسجيل الدخول إلى ملف تعريف مركز الضرائب الخاص بك.
2. ابحث عن لوحة BIRT ضمن علامة تبويب «الملخص». حدد «التقدم بطلب للحصول على برامج الائتمان» على الجانب الأيمن من نفس الشاشة.
3. اتبع التعليمات التي تظهر على الشاشة لإكمال العملية.

بائعو المعرض التجاري

اعتبارًا من السنة الضريبية 2022، يجب على بائعي المعارض التجارية في فيلادلفيا استخدام نموذج BIRT-EZ السنوي لتقديم عائداتهم في مركز فيلادلفيا للضرائب. كبائع للمعارض التجارية، تسمح إدارة الإيرادات باستخدام محاسبة منفصلة لحساب الإيصالات الخاضعة للضريبة وصافي الدخل للحدث المحدد داخل مدينة فيلادلفيا. يمكن لموردي المعارض التجارية حساب بيان الربح والخسارة/الدخل المنفصل للحدث المحدد الذي يبلغ عن إجمالي الإيصالات المتولدة وحساب صافي الدخل بعد خصم النفقات العادية والمعقولة والضرورية المتعلقة بالحدث.

لم يعد نموذج بائع المعرض التجاري متاحًا. قم بتقديم طلب الإرجاع عبر الإنترنت من خلال:

• انتقل إلى https://tax-services.phila.gov وحدد «تسجيل دافع ضرائب جديد» ضمن لوحة «دافعي الضرائب الجدد» على الصفحة الرئيسية.
• يسألك الموقع عما إذا كنت محترفًا ضريبيًا تسجل نيابة عن عميل. إذا كنت كذلك، فحدد «نعم». يجب على أي شخص آخر اختيار «لا».
• اتبع التعليمات التي تظهر على الشاشة لإكمال التسجيل. الخطوة الأخيرة هي إنشاء اسم مستخدم وكلمة مرور.

كم سعره؟

المعدلات الحالية لضريبة دخل الأعمال والإيصالات (BIRT) هي 1.415 مطحنة (1.415 دولارًا لكل 1000 دولار) على إجمالي الإيرادات، و 5.99٪ على صافي الدخل الخاضع للضريبة.

يعتمد BIRT على كل من إجمالي الإيرادات وصافي الدخل. يجب حفظ كلا الجزأين.

هذه ضريبة منفصلة عن ضريبة الأرباح الصافية (NPT)، لذلك من الممكن أن تضطر إلى دفع كل من BIRT و NPT.

ماذا يحدث إذا لم تدفع في الوقت المحدد؟

إذا لم تدفع في الوقت المحدد، فستتم إضافة الفوائد والغرامات إلى المبلغ المستحق عليك.

لمزيد من المعلومات حول الأسعار، راجع صفحة الاهتمامات والغرامات والرسوم.

لا توجد إضافات لمدفوعات الضرائب، ولكن يمكنك التقدم بطلب للحصول على تمديد لتقديم الإقرار.

يمكن تعليق ترخيص النشاط التجاري الخاص بك أو إلغاؤه إذا لم تدفع ضرائبك. لا يُسمح للشركات الربحية بالعمل في فيلادلفيا إذا لم يكن لديها ترخيص نشاط تجاري نشط. هذا يعني أنه إذا تأخرت في سداد مدفوعات الضرائب الخاصة بك، فيمكننا تعليق عمليات عملك حتى يتم تحديث حسابك.

هل أنت مؤهل للحصول على خصم؟

الإعفاءات

منذ السنة الضريبية 2016، تم إعفاء أول 100 ألف دولار من إجمالي الإيرادات وحصة متناسبة من صافي الدخل من ضريبة دخل الأعمال والإيرادات.

الإعفاءات الضريبية

تقلل بعض الإعفاءات الضريبية من مبلغ BIRT المستحق للمدينة. بغض النظر عما إذا كان نشاطك التجاري مؤهلاً للتخفيضات أو الإعفاءات، فلا يزال يتعين عليك تقديم إقرار BIRT.

تشمل الإعفاءات الضريبية التي يمكن تطبيقها ضد BIRT ما يلي:

• بداية القفز المستدامة
• الائتمان الضريبي للمشروبات الصحية
• ائتمان تنمية المجتمع
• الائتمان الضريبي للأعمال المتعثرة
• الائتمان الضريبي للسقف الأخضر
• الائتمان الضريبي لخلق فرص العمل
• منطقة الفرص الرئيسية (KOZ)
• الإعفاءات الضريبية للفوائد الصحية لشريك الحياة ورعاية المتحولين جنسياً
• برنامج إعادة التوظيف في فيلادلفيا (PREP)
• الائتمان الضريبي للأعمال المستدامة
• الائتمان الضريبي لتوظيف المحاربين القدامى

قم بزيارة قسم الإعفاءات الضريبية في هذا الموقع للعثور على متطلبات الأهلية والإيداع المحددة.

التواجد في فيلادلفيا

الحضور الاقتصادي (للسنة الضريبية 2019 حتى يومنا هذا)

تم تعديل القسم 103 من لوائح BIRT ليعكس حكم المحكمة العليا الأمريكية في قضية ساوث داكوتا ضد Wayfair، Inc.

تعتبر الأعمال التجارية ذات صلة في فيلادلفيا وتخضع لـ BIRT إذا حققت ما لا يقل عن 100,000 دولار من إجمالي إيرادات فيلادلفيا خلال أي فترة اثني عشر (12) شهرًا تنتهي في العام الحالي.

يستمر القانون العام 86-272 في تطبيق الضريبة على صافي الدخل.

حضور نشط (ساري المفعول خلال السنة الضريبية 2018)

يتضمن القسم 103 من لوائح BIRT تعريفًا لـ «ممارسة الأعمال التجارية» في فيلادلفيا. إذا كان نشاطك التجاري يستوفي معايير تنظيمية معينة، فقد يكون مؤهلاً لعلاج «الحضور النشط» (أي الضريبة على إجمالي الإيصالات فقط).

هل يمكن إعفائك من دفع الضريبة؟

الإعفاءات الكاملة متاحة فقط لبعض المنظمات. بشكل عام، المنظمات المعفاة من إيداع ودفع BIRT هي:

• المنظمات غير الربحية والدينية.
• الأفراد الذين يمارسون هواية أو أي نشاط آخر غير ربحي.
• نشاط متعلق بالمنفذ.
• المرافق العامة.

القائمة أعلاه ليست شاملة، وتستند الاستثناءات إلى حقائق وظروف كل نشاط تجاري. راجع قانون المدينة ولوائح BIRT الخاصة بالإيرادات للتأكد من أنك مؤهل للحصول على إعفاء.

قد يتم إعفاء الشركات في العامين الأولين من العمليات من دفع BIRT من خلال برنامج Jump Start Philly. قد يتم إعفاء الشركات في السنوات الثلاث الأولى من العمليات من دفع BIRT من خلال برنامج Sustainable Jump Start.