Chaque individu, partenariat, association, société à responsabilité limitée (LLC) et société exerçant une activité commerciale, professionnelle ou autre à but lucratif dans la ville de Philadelphie doit déposer une déclaration d'impôt sur le revenu et les reçus commerciaux (BIRT). Cela inclut :

• Les personnes engagées dans des activités de location de biens immobiliers commerciaux ou résidentiels.
• Successions, fiducies ou organismes à but non lucratif engagés dans une entreprise ou une activité à but lucratif à Philadelphie.
• Les personnes titulaires d'une licence d'activité commerciale (CAL) mais qui ne s'engagent pas activement dans les affaires.

Dans toutes les situations décrites ci-dessus, vous devez produire une déclaration BIRT, que vous ayez réalisé un profit ou non.

Si vous avez un CAL actif mais que vous n'exercez pas activement d'activité, vous devez déposer la déclaration BIRT et informer la ville qu'aucune activité n'a eu lieu. Si vous ne déposez pas de déclaration, vous recevrez un avis de non-dépôt et des frais de tribunal/cour pourraient être imposés.

Le BIRT peut être déposé et payé en ligne. À compter des paiements dus en avril 2018 pour l'année d'imposition 2017, les contribuables qui doivent 5 000$ ou plus pour le BIRT sont tenus de payer ces impôts par voie électronique.

Si vous devez modifier une déclaration BIRT, complétez une nouvelle déclaration de revenus avec le ou les montants mis à jour. Placez un « X » dans la case qui indique que le formulaire est une déclaration modifiée.

Pour obtenir des conseils sur la manière dont certaines dispositions fiscales fédérales sont traitées à des fins fiscales commerciales et personnelles à Philadelphie, veuillez consulter notre page Web intitulée Conseils sur les lois fiscales fédérales.

Aucune obligation fiscale

Les entreprises dont les recettes brutes imposables à Philadelphie sont inférieures ou égales à 100 000$ ne sont pas tenues de produire la déclaration d'impôt sur le revenu des entreprises (BIRT). (Voir les instructions BIRT). Nous vous recommandons plutôt de remplir le formulaire NTL (No Tax Liability) d'une page en utilisant votre compte BIRT au Philadelphia Tax Center. Le processus est très simple. Vous devez déposer le NTL pour chaque année pendant laquelle votre entreprise n'est pas responsable du BIRT.

Pour déposer un NTL auprès du Philadelphia Tax Center :

1. Connectez-vous à votre profil du Philadelphia Tax Center à l'adresse tax-services.phila.gov
2. Trouvez votre compte BIRT et sélectionnez « Déposer, consulter ou modifier les retours ».
3. Choisissez « Déposer maintenant » sur l'écran « Retours »
4. Vérifiez attentivement vos informations fiscales et cliquez sur « Suivant ».
5. Sur l'écran « Obligation fiscale », entrez le montant de votre obligation et cliquez sur « Suivant ». Si le montant de votre passif est inférieur à 100 000$, vous serez invité à déposer une déclaration d'exonération fiscale à la place. Suivez les instructions affichées à l'écran pour terminer le processus.

Si vous préférez remplir un formulaire de non-obligation fiscale, veuillez envoyer votre formulaire rempli à :

Département du revenu de la ville de Philadelphie
P.O. Box 1660
Philadelphie, PA 19105-1660

Remarque : Si vous prévoyez de reporter des pertes d'exploitation nettes, nous vous recommandons de déposer une déclaration BIRT complète pour vous aider à suivre vos reports de pertes d'exploitation nettes. Les pertes d'exploitation nettes enregistrées au cours des exercices fiscaux 2022 et suivants peuvent être reportées sur 20 ans. Les pertes d'exploitation nettes enregistrées au cours des exercices fiscaux antérieurs à 2022 ne peuvent être reportées que sur trois ans.

Le BIRT doit être déposé et payé au plus tard le 15 avril de chaque année, pour les activités commerciales de l'année civile précédente. Vous devrez peut-être également payer des impôts estimés pour l'année suivante, en fonction de la date à laquelle vous avez commencé vos activités commerciales à Philadelphie :

• Lorsque vous produisez votre déclaration BIRT pour la première année après avoir commencé une activité commerciale à Philadelphie, vous n'avez pas à payer d'impôts estimés pour l'année suivante.
• Lorsque vous produisez votre déclaration BIRT pour la deuxième année, vous devez payer une estimation de l'impôt pour l'année suivante, égale à 100 % de votre impôt réel de l'année précédente. Pour ce deuxième dépôt uniquement, vous pouvez payer cette taxe estimée par versements trimestriels dus le 15 avril, le 15 juin, le 15 septembre et le 15 janvier.
• Toutes les années suivantes, vous devez payer la totalité de la taxe estimée au plus tard le 15 avril.

Extension de dépôt

Vous avez besoin de plus de temps pour préparer et déposer vos déclarations d'impôt sur le revenu et les reçus des entreprises de Philadelphie (BIRT) ? Nous vous accorderons automatiquement une prolongation du délai de production jusqu'à 60 jours à compter de la date d'échéance d'avril ou de la date d'échéance initiale du rapport BIRT. Lorsque cette période de prolongation initiale de 60 jours prend fin, nous pouvons vous accorder une prolongation supplémentaire si l'Internal Revenue Service (IRS) vous accorde une prolongation du délai de dépôt de la déclaration fédérale. En fait, nous vous accorderons une prolongation correspondante pour le dépôt de la déclaration BIRT jusqu'à la date de fin de la période de prolongation fédérale.

Si un délai supplémentaire est accordé pour déposer votre déclaration BIRT, celui-ci ne peut pas dépasser la date de fin de la période de prolongation fédérale pouvant aller jusqu'à six mois à compter de la date limite de dépôt initiale de l'IRS.

Il n'existe pas de formulaire d'extension de dépôt spécifique pour le BIRT de Philadelphie. Le dépôt d'un bon de paiement de prolongation sur papier ou en ligne remplit la double fonction de dépôt d'une déclaration étendue et d'exécution du paiement de la prolongation.

Veuillez comprendre qu'une prolongation du délai pour produire vos déclarations ne vous accorde aucune prolongation du délai pour payer vos impôts. Les paiements effectués après la date d'échéance initiale sont assujettis à des intérêts et à des pénalités. Consultez notre page sur les intérêts, les pénalités et les frais pour plus d'informations sur les taux.

Si vous avez reçu un trop-payé ou un crédit d'impôt que vous ne souhaitez pas recevoir, veuillez contacter les services aux contribuables au (215) 686-6600 pour demander qu'il soit appliqué à la période fiscale de votre choix. Vous pouvez également demander des crédits en ligne auprès du Philadelphia Tax Center :

1. Connectez-vous à votre profil Tax Center.
2. Trouvez le panneau BIRT sous l'onglet « Résumé ». Sélectionnez « Faire une demande de programme de crédit » sur le côté droit de ce même écran.
3. Suivez les instructions qui s'affichent à l'écran pour terminer le processus.

Fournisseurs de salons professionnels

À compter de l'année fiscale 2022, les vendeurs de salons professionnels de Philadelphie doivent utiliser le formulaire annuel BIRT-EZ pour déposer leurs déclarations au Philadelphia Tax Center. En tant que vendeur de foires commerciales, le ministère du Revenu autorise l'utilisation d'une comptabilité séparée pour calculer les recettes imposables et le bénéfice net pour l'événement spécifique organisé dans la ville de Philadelphie. Les fournisseurs de salons professionnels peuvent établir un compte de profits et pertes/revenus distinct pour l'événement spécifique qui indique les recettes brutes générées et un calcul du bénéfice net après déduction des dépenses ordinaires, raisonnables et nécessaires liées à l'événement.

Le formulaire destiné aux vendeurs du salon professionnel n'est plus disponible. Déposez votre déclaration en ligne en :

• Accédez à https://tax-services.phila.gov et sélectionnez « Enregistrer un nouveau contribuable » dans le panneau « Nouveaux contribuables » de la page d'accueil.
• Le site vous demande si vous êtes un fiscaliste qui s'inscrit pour le compte d'un client. Si c'est le cas, sélectionnez « Oui ». Tous les autres devraient sélectionner « Non ».
• Suivez les instructions qui s'affichent à l'écran pour terminer l'enregistrement. La dernière étape consiste à créer un nom d'utilisateur et un mot de passe.

C'est combien ?

Les taux actuels de l'impôt sur le revenu et les recettes des entreprises (BIRT) sont de 1,415 millions de dollars (1,415 dollars par 1 000 dollars) sur les recettes brutes et de 5,99 % sur le revenu net imposable.

Le BIRT est basé à la fois sur les recettes brutes et sur le revenu net. Les deux parties doivent être remplies.

Il s'agit d'un impôt distinct de l'impôt sur les bénéfices nets (NPT), il est donc possible de devoir payer à la fois le BIRT et le NPT.

Que se passe-t-il si vous ne payez pas à temps ?

Si vous ne payez pas à temps, des intérêts et des pénalités seront ajoutés au montant que vous devez.

Pour plus d'informations sur les taux, consultez notre page Intérêts, pénalités et frais.

Il n'y a pas de prolongation pour les paiements d'impôts, mais vous pouvez demander une prolongation pour produire votre déclaration.

Votre licence d'activité commerciale peut être suspendue ou révoquée si vous ne payez pas vos impôts. Les entreprises à but lucratif ne sont pas autorisées à opérer à Philadelphie si elles ne possèdent pas de licence d'activité commerciale active. Cela signifie que si vous êtes en retard dans le paiement de vos impôts, nous pouvons suspendre vos activités commerciales jusqu'à ce que votre compte soit courant.

Êtes-vous éligible à une réduction ?

Dérogations

Depuis l'année d'imposition 2016, les premiers 100 000 dollars de recettes brutes et une part proportionnelle du bénéfice net sont exemptés de l'impôt sur le revenu et les recettes des entreprises.

Crédits d'impôt

Certains crédits d'impôt réduisent le montant du BIRT dû à la Ville. Que votre entreprise soit éligible à des réductions ou à des exemptions, vous devez toujours produire une déclaration BIRT.

Les crédits d'impôt qui peuvent être appliqués au BIRT incluent :

• Démarrage durable
• Crédit d'impôt pour boissons saines
• Crédit pour le développement communautaire
• Crédit d'impôt pour entreprises en difficulté
• Crédit d'impôt pour toitures végétalisées
• Crédit d'impôt pour la création d'emplois
• Zone d'Opportunités Keystone (KOZ)
• Crédits d'impôt pour les prestations de santé destinées aux partenaires de vie et aux personnes transgenres
• Programme de réintégration à l'emploi à Philadelphie (PREP)
• Crédit d'impôt pour entreprises durables
• Crédit d'impôt pour l'emploi des anciens combattants

Consultez la section Crédits d'impôt de ce site pour connaître les exigences spécifiques en matière d'éligibilité et de déclaration.

Présence à Philadelphie

Présence économique (pour l'année fiscale 2019 à aujourd'hui)

L'article 103 du règlement BIRT a été modifié pour tenir compte de la décision de la Cour suprême des États-Unis dans l'affaire South Dakota v. Wayfair, Inc.

Une entreprise est considérée comme ayant des liens avec Philadelphie et est assujettie au BIRT si elle a généré au moins 100 000$ de recettes brutes à Philadelphie au cours d'une période de douze (12) mois se terminant dans l'année en cours.

La loi publique 86-272 continue de s'appliquer à l'impôt sur le revenu net.

Présence active (en vigueur jusqu'à l'exercice fiscal 2018)

L'article 103 du règlement BIRT inclut une définition de « faire des affaires » à Philadelphie. Si votre entreprise répond à certains critères réglementaires, elle peut bénéficier du traitement de « présence active » (c'est-à-dire l'impôt sur les recettes brutes uniquement).

Pouvez-vous être dispensé de payer la taxe ?

Les exemptions complètes ne sont disponibles que pour certaines organisations. En général, les organisations exemptées de déposer et de payer le BIRT sont :

• Organisations à but non lucratif et organisations religieuses.
• Les personnes qui se livrent à un passe-temps ou à une autre activité à but non lucratif.
• Activité liée au port.
• Services publics.

La liste ci-dessus n'est pas exhaustive et les exclusions sont basées sur les faits et les circonstances propres à chaque entreprise. Consultez le code municipal et les règlements BIRT du ministère des Finances pour vous assurer que vous êtes éligible à une exemption.

Au cours des deux premières années d'activité, les entreprises peuvent être exemptées du paiement du BIRT dans le cadre du programme Jump Start Philly. Au cours des trois premières années d'activité, les entreprises peuvent être exemptées du paiement du BIRT dans le cadre du programme Sustainable Jump Start.