Каждое физическое лицо, партнерство, ассоциация, общество с ограниченной ответственностью (LLC) и корпорация, занимающиеся коммерческой, профессиональной или иной коммерческой или иной деятельностью с целью получения прибыли в Филадельфии, должны подать декларацию о налоге на доходы и поступления от коммерческой деятельности (BIRT). Сюда входят:

• Лица, занимающиеся арендой коммерческой или жилой недвижимости.
• Недвижимость, трасты или некоммерческие организации, занимающиеся любым коммерческим бизнесом или деятельностью в Филадельфии.
• Лица, имеющие лицензию на коммерческую деятельность (CAL), но не занимающиеся активным бизнесом.

Во всех описанных выше ситуациях вы должны подать налоговую декларацию BIRT независимо от того, получили ли вы прибыль.

Если у вас есть действующая налоговая декларация, но вы не занимаетесь предпринимательской деятельностью, вы должны подать налоговую декларацию BIRT и сообщить городским властям, что никаких коммерческих сделок не велось. Если вы не подадите налоговую декларацию, вы получите уведомление, не подавшее налоговую декларацию, и в будущем мы можем взимать с вас судебные издержки.

BIRT можно подать и оплатить онлайн. Налогоплательщики, задолжавшие 5000 долларов или более за BIRT, должны платить эти налоги в электронном виде.

Информацию о том, как некоторые федеральные налоговые положения учитываются при налогообложении предприятий и физических лиц в Филадельфии, посетите нашу веб-страницу «Руководство по федеральному налоговому законодательству».

Если вы планируете перенести чистые операционные убытки на следующий период, мы рекомендуем подать полную налоговую декларацию BIRT, которая поможет вам отслеживать перенесенные убытки. Чистые операционные убытки, понесенные в 2022 и последующих налоговых годах, могут быть перенесены на срок до 20 лет. Чистые операционные убытки, понесенные в налоговые годы до 2022 года, могут быть перенесены только на три года.

Вы должны подать и оплатить BIRT до 15 апреля каждого года за деловую деятельность за предыдущий календарный год. Вы также должны заплатить предполагаемый налог за следующий год до 15 апреля, за исключением новых предприятий. В зависимости от того, когда вы начали предпринимательскую деятельность в Филадельфии, вы можете претендовать на получение отсрочки предполагаемых платежей.

Для новых предприятий

• Когда вы подаете налоговую декларацию BIRT за первый год после начала коммерческой деятельности в Филадельфии, вам не нужно платить предполагаемый налог за следующий год.
• При подаче декларации BIRT за второй год вы должны уплатить предполагаемый налог за следующий год, равный 100% от фактического налога за предыдущий год. Только при подаче второй декларации вы можете уплачивать этот предполагаемый налог ежеквартальными платежами, подлежащими уплате 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 января.
• Все последующие годы вы должны оплатить полную сумму предполагаемого налога не позднее 15 апреля.

Эта политика была распространена на существующие предприятия, впервые подающие налоговую декларацию BIRT в 2026 году (2025 налоговый год).

Продление срока подачи документов

Департамент доходов Филадельфии автоматически продлит срок подачи налоговой декларации до 60 дней с даты истечения срока подачи налоговой декларации в апреле или первоначальной даты подачи налоговой декларации BIRT. По истечении этого первоначального 60-дневного периода продления мы можем продлить срок подачи федеральной налоговой декларации, если Налоговое управление США (IRS) продлит срок подачи федеральной налоговой декларации. По сути, мы предоставим вам аналогичное продление срока подачи налоговой декларации BIRT до даты истечения федерального срока продления.

Если срок подачи налоговой декларации BIRT продлен, он не может превышать дату окончания федерального срока продления — до шести месяцев с даты подачи первоначальной налоговой декларации в Налоговое управление США.

Компаниям не нужно подавать форму о продлении срока подачи заявки на налоговую декларацию BIRT в Филадельфии. Подача ваучера на продление срока оплаты в бумажном виде или через Интернет выполняет двойную функцию: подачу расширенной налоговой декларации и внесение платежа.

Продление срока действия налоговой декларации означает отказ в оплате

Пожалуйста, поймите, что продление срока подачи налоговых деклараций не означает продления срока уплаты налогов. Платежи, произведенные позже первоначального срока, облагаются процентами и штрафами. Дополнительная информация о ставках приведена на нашей странице с процентами, штрафами и комиссиями.

Если у вас есть переплата или налоговый кредит, который вы не хотите возвращать, обратитесь в службу по работе с налогоплательщиками по телефону (215) 686-6600 и попросите применить эту сумму к предпочтительному налоговому периоду. Вы также можете подать заявку на получение кредита и перевести его онлайн через налоговый центр Филадельфии:

1. Войдите в свой профиль налогового центра.
2. Найдите панель BIRT на вкладке «Сводка». Выберите «Подать заявку на участие в кредитных программах» в правой части того же экрана.
3. Следуйте инструкциям на экране, чтобы завершить процесс.

Продавцы выставок

Начиная с 2022 налогового года, поставщики выставок должны использовать годовую форму BIRT-EZ для подачи своих деклараций в налоговый центр Филадельфии. Как поставщик выставок, Департамент доходов разрешает использовать отдельный бухгалтерский учет для расчета налогооблагаемых поступлений и чистой прибыли за конкретное мероприятие в Филадельфии. Продавцы выставок могут составить отдельный отчет о прибылях, убытках и прибылях и убытках по конкретному мероприятию, в котором будут отражены полученные валовые поступления, и расчет чистой прибыли за вычетом обычных, разумных и необходимых расходов, связанных с этим событием.

Форма поставщика выставки больше недоступна. Подайте налоговую декларацию онлайн следующим образом:

• Перейдите в Налоговый центр и выберите «Зарегистрировать нового налогоплательщика» на панели «Новые налогоплательщики» на главной странице.
• На сайте спрашивается, являетесь ли вы налоговым специалистом, регистрирующимся от имени клиента. Если да, выберите «Да». Все остальные должны выбрать «Нет».
• Следуйте инструкциям на экране, чтобы завершить регистрацию. Последний шаг — создание имени пользователя и пароля.

Сколько это стоит?

Налог на доходы и поступления от бизнеса (BIRT) состоит из двух компонентов. Текущие ставки составляют 1,410 миллиона долларов (1,410 долл. США за 1000 долларов) валовой выручки и 5,71% от налогооблагаемой чистой прибыли.

BIRT основан на валовой выручке и чистой прибыли. Обе части должны быть представлены.

Этот налог отделен от налога на чистую прибыль (NPT), поэтому, возможно, придется платить как по BIRT, так и по Договору о нераспространении ядерного оружия.

Что произойдет, если вы не заплатите вовремя?

Если вы не заплатите вовремя, к сумме задолженности будут добавлены проценты и штрафы.

Дополнительная информация о ставках приведена на странице «Проценты, штрафы и комиссии».

Срок уплаты налогов не продлен, но вы можете подать заявку на продление срока подачи налоговой декларации.

Действие вашей лицензии на коммерческую деятельность (CAL) может быть приостановлено или аннулировано, если вы не заплатите налоги. Коммерческим предприятиям не разрешается работать в Филадельфии, если у них нет действующей лицензии на коммерческую деятельность. Это означает, что если вы просрочите выплату налогов, мы можем приостановить вашу коммерческую деятельность до тех пор, пока ваш счет не станет текущим.

Имеете ли вы право на скидку?

Исключения

С 2025 налогового года Филадельфии больше не разрешено по закону освобождать первые 100 000 долларов валовой выручки и пропорциональную долю чистой прибыли от налога на прибыль и доходы от бизнеса.

Доступна помощь: город расширил гранты и программы поддержки бизнеса в период перехода к отмене предусмотренного законом освобождения от уплаты налогов. Большинство программ, например Программа бесплатной подготовки налоговых деклараций для предприятий, находятся в ведении Министерства торговли.

Налоговые льготы

Некоторые налоговые льготы уменьшают сумму BIRT, причитающихся городу. Независимо от того, имеет ли ваша компания право на льготы или льготы, вам все равно необходимо подать налоговую декларацию BIRT.

Налоговые кредиты, которые могут быть применены к BIRT, включают:

• Налоговый кредит на полезные напитки
• Кредит на развитие сообщества
• Налоговый кредит для проблемных предприятий
• Налоговый кредит с зеленой крышей
• Налоговый кредит на создание рабочих мест
• Зона возможностей Keystone (KOZ)
• Медицинские пособия по уходу за партнерами по жизни и трансгендерам, налоговые льготы
• Налоговый кредит для ветеранов

Посетите раздел «Налоговые льготы» на этом сайте, чтобы найти конкретные квалификационные требования и требования к подаче налоговых деклараций.

Присутствие в Филадельфии

Экономическое присутствие (с 2019 налогового года по настоящее время)

Министерство доходов внесло поправки в раздел 103 правил BIRT, чтобы отразить решение Верховного суда США по делу Южная Дакота против Wayfair, Inc.

Предприятие считается имеющим филиал в Филадельфии и подпадает под действие BIRT, если валовая выручка компании в Филадельфии за любой двенадцать (12) месяцев, закончившийся в текущем году, составила не менее 100 000 долларов США.

Публичный закон 86-272 продолжает действовать в отношении налога на чистую прибыль.

Активное присутствие (до 2018 налогового года)

Раздел 103 правил BIRT содержит определение «ведения бизнеса» в Филадельфии. Если ваша компания соответствует определенным нормативным критериям, она может подпадать под режим «активного присутствия» (то есть налог только на валовую выручку).