Налог на заработную плату должен подаваться ежеквартально и выплачиваться по графику, соответствующему сумме, удерживаемой из зарплаты сотрудников. См. информацию о периодичности подачи налоговых деклараций ниже.
для жителей Филадельфии или 3,44% для нерезидентов
Для составления квартальных деклараций и платежей по этому налогу используйте Филадельфийский налоговый центр. Чтобы начать, ознакомьтесь с нашим руководством по налоговым центрам. Мы больше не принимаем бумажные декларации по этому налогу.
Кто платит налог
Налог на заработную плату — это налог на заработную плату, заработную плату, комиссионные и другие компенсации. Налог распространяется на платежи, которые человек получает от работодателя в обмен на работу или услуги. Все работающие по найму жители Филадельфии должны платить налог на заработную плату независимо от того, где они работают. Нерезиденты, работающие в Филадельфии, также должны платить налог на заработную плату.
Все работодатели, расположенные в Пенсильвании, должны зарегистрироваться в городе Филадельфия в течение 30 дней с момента того, как они станут работодателями:
- Резидент Филадельфии или
- Нерезидент Филадельфии, который обслуживает работодателя в Филадельфии.
Работодатели обязаны удерживать налог на заработную плату со всех сотрудников, отвечающих этим критериям.
Важные даты
Ежеквартальный график подачи документов
Все сверки налогов на заработную плату и соответствующие графики должны подаваться в налоговый центр Филадельфии.
| Квартал | Период начинается | Период заканчивается | Срок |
|---|---|---|---|
| Первая | 1 января 2024 года | 31 марта 2024 года | 30 апреля 2024 года |
| Второй | 1 апреля 2024 года | 30 июня 2024 года | 31 июля 2024 года |
| Третье | 1 июля 2024 года | 30 сентября 2024 года | 31 октября 2024 года |
| Четвертое | 1 октября 2024 года | 31 декабря 2024 года | 31 января 2025 года |
Периодичность платежей
Как работодатель, частота подачи вами платежей определяется суммой удерживаемого вами налога на заработную плату.
| Общая сумма удержанного налога на заработную плату | Частота подачи платежей |
|---|---|
| Менее 350 долларов в месяц | Ежеквартально |
| От 350 до 16 000 долларов в месяц | Ежемесячно |
| 16 000 долларов США и более в месяц (вычеты из заработной платы два раза в месяц) | Раз в полмесяца |
| 16 000 долларов и более в месяц | Еженедельно |
Налоговые ставки, штрафы и сборы
Сколько это стоит?
| Дата вступления в силу | Ставка резидентов | Ставка для нерезидентов |
|---|---|---|
| 1 июля 2023 года | 3,75% | 3.44% |
| 1 июля 2022 года | 3,79% | 3.44% |
| 1 июля 2021 года | 3,8398% | 3.4481% |
| 1 июля 2020 года | 3,8712% | 3.5019% |
| 1 июля 2019 года | 3,8712% | 3.4481% |
| 1 июля 2018 года | 3.8809% | 3.4567% |
Что произойдет, если вы не заплатите вовремя?
Если вы не заплатите вовремя, к сумме задолженности будут добавлены проценты и штрафы.
Проценты и штрафы выплачиваются по любым неуплаченным налогам по ставке, указанной в Филадельфийском кодексе 19-509.
Дополнительная информация о ставках приведена на странице «Проценты, штрафы и комиссии».
Скидки и льготы
Имеете ли вы право на скидку?
Возврат подоходного налога на заработную плату
Если вы получили налоговую льготу в соответствии с графиком SP 40, вы можете иметь право на возмещение подоходного налога на заработную плату. Налогоплательщик (резидент или нерезидент), получивший налоговые льготы в Пенсильвании, платит налог на заработную плату по сниженной ставке 1,5%. Вы получите возмещение любого налога на заработную плату, превышающего льготную ставку в 1,5%.
Чтобы подать заявку на возмещение подоходного налога на заработную плату, вам необходимо приложить заполненное приложение Pennsylvania Schedule SP. Городские власти Филадельфии проверят, соответствует ли ваш график SP данным штата.
Граждане штата Пенсильвания, работающие в Филадельфии, но не подающие налоговую декларацию штата Пенсильвания, должны приложить подписанную копию налоговой декларации штата, чтобы иметь право на получение ставок, основанных на доходах.
Возвраты средств за время, отработанное за пределами Филадельфии
Если вы платите больше налога на заработную плату, чем положено, вы можете подать иск о возврате вам избыточной суммы. Это может произойти, если вы нерезидент и ваш работодатель удерживает налог на заработную плату за время, проведенное вами за пределами Филадельфии. Чтобы вернуть эту часть налога на заработную плату, вам необходимо запросить возврат налога на заработную плату.
Можно ли освободить вас от уплаты налога?
Некоторые формы дохода освобождаются от налога на заработную плату. К ним относятся:
- Стипендия, полученная в рамках образовательной программы, по которой вы не предоставляете услуги
- Пенсионные выплаты
- Выплаты, предоставляемые в соответствии с Законом о компенсации трудящимся
- Оплата и премии за действительную военную службу
- Пособия в связи
- Взносы на медицинское страхование, выплачиваемые работодателем (единообразно выплачиваются всем работникам)
- Гонорары свидетелям и присяжным заседателям
- Пособия по болезни или инвалидности
- Поступления от полисов страхования жизни
Как оплатить
работодатели
Работодатели должны подавать и уплачивать налог на заработную плату в Налоговом центре Филадельфии с периодичностью, указанной на этой странице.
Работодатели и компании, предоставляющие услуги по расчету заработной платы, также должны подавать документы W-2 в Филадельфию. Подробную информацию см. в наших правилах подачи заявок на участие в программе W-2.
Компании, предоставляющие услуги по расче
Службы по расчету заработной платы, которые перечисляют своим клиентам уплату налога на заработную плату в Филадельфии, должны осуществлять эти платежи в электронном виде. Программа ACH Debit EZ-Pay (по телефону) больше не доступна.
При зачислении на работу вы должны получить установленные вашим клиентом номера счетов City Wage и периодичность подачи документов. Клиент, у которого нет номера счета City Wage, должен зарегистрироваться в налоговом центре Филадельфии.
При отправке налоговых деклараций компании, предоставляющие услуги по расчету заработной платы, должны следовать требованиям налоговой документации. Загрузите спецификацию заработной платы, содержащую требования.
Сотрудники
Если вы являетесь сотрудником компании, расположенной в Пенсильвании, налог на заработную плату будет автоматически удержан из вашей зарплаты.
Вам необходимо будет заплатить Налог на прибыль, если:
- Вы являетесь резидентом Филадельфии или нерезидентом, работающим в Филадельфии, и
- Ваш работодатель не обязан удерживать налог на заработную плату.