El impuesto al salario debe declararse trimestralmente y pagarse en un calendario que se corresponde con la cantidad de dinero que se retiene de los salarios de los empleados. Consulte a continuación para determinar la frecuencia de declaración.
para los residentes de Filadelfia o el 3.44 % para los no residentes
Quién paga el impuesto
El impuesto al salario de la Ciudad es un impuesto sobre los sueldos, los salarios, las comisiones y demás remuneraciones. El impuesto se aplica a los pagos que una persona recibe de un empleador a cambio de un trabajo o servicio. Todos los residentes de Filadelfia deben pagar el impuesto al salario de la Ciudad, independientemente de dónde trabajen. Los no residentes que trabajan en Filadelfia también deben pagar el Impuesto al Salario.
Empleadores
Todos los empleadores ubicados en Pensilvania están obligados a registrarse en la ciudad de Filadelfia en un plazo de 30 días tras convertirse en empleadores de una de las siguientes personas :
- un residente de Filadelfia, o
- un no residente de Filadelfia que presta servicios para un empleador de Filadelfia.
Los empleadores están obligados a retener el impuesto al salario de todos los empleados que cumplan con estos criterios.
Los empleadores y las empresas de servicios de nómina también deben presentar los W-2 ante la Ciudad de Filadelfia. Consulte nuestras pautas de presentación de W-2 para obtener más detalles.
Empresas de servicios de nómina
Los servicios de nómina que remiten los pagos del impuesto al salario de Filadelfia están obligados a realizar estos pagos de forma electrónica a través del Centro impositivo de Filadelfia . El programa EZ-pay de débito de la ACH (por teléfono) ya no se encuentra disponible .
Debe obtener los números de cuenta del impuesto al salario de la Ciudad establecidos por su cliente y las frecuencias de declaración en el momento de la inscripción. Un cliente que no tenga un número de cuenta del impuesto al salario de la Ciudad debe registrarse para obtener uno a través del Centro de Impuestos de Filadelfia .
Las empresas de servicios de nóminas deben seguir las especificaciones de declaración del Departamento de Ingresos a la hora de remitir las declaraciones. Descargar el documento de especificaciones de nómina para los requisitos.
Si no se le retiene el impuesto al salario
Debe registrarse para abrir una cuenta de Impuesto a las Ganancias si:
- es residente en Filadelfia o no residente que trabaja en Filadelfia, y
- su empleador no está obligado a retener el impuesto al salario.
Puede registrarse para obtener una cuenta de ganancias a través del Centro de Impuestos de Filadelfia utilizando su número de Seguro Social. Más información en la página Impuesto a las ganancias .
Si debe enmendar una declaración de impuestos al salario, visite el Centro de Impuestos de Filadelfia . Puede presentar y modificar las declaraciones del impuesto al salario desde 2015.
Fechas importantes
Frecuencia de presentación trimestral
Todas las conciliaciones del impuesto al salario y los anexos correspondientes deben presentarse en el Centro de Impuestos de Filadelfia . Si usted es un empleador, su frecuencia de pago está determinada por la cantidad de impuesto al salario que retiene. Consulte el gráfico a continuación:
| Trimestre | Comienza el período | Finaliza el período | Fecha de vencimiento |
|---|---|---|---|
| Primer trimestre | 1/1/2022 | 3/31/2022 | 5/2/2022 |
| Segundo trimestre | 4/1/2022 | 6/30/2022 | 8/1/2022 |
| Tercer trimestre | 7/1/2022 | 9/30/2022 | 10/31/2022 |
| Cuarto trimestre | 10/1/2022 | 12/31/2022 | 1/31/2023 |
Determinación de la frecuencia de pago
Si es usted empleador, la frecuencia de presentación de sus pagos se encuentra determinada por el importe del impuesto al salario que retiene.
| Cantidad que retiene | Con qué frecuencia debe presentar los pagos del impuesto al salario |
| Menos de $350 al mes | Trimestral |
| Más de $350 pero menos de $16,000 al mes | Mensual |
| $16,000 o más al mes (deducciones bimensuales de la nómina) | Semestral |
| $16,000 o más al mes | Una vez por semana |
Tasas de impuestos, sanciones y tarifas
¿Cuánto cuesta?
A partir del 1 de julio de 2022
3,79% (Residente)
3,44% (No residentes).
A partir del 1 de julio de 2021
3,8398% (Residente)
3,4481% (No residentes)
A partir del 1 de julio de 2020:
3,8712% para los residentes en Filadelfia
3,5019% para no residentes
A partir del 1 de julio de 2019:
3,8712% para los residentes en Filadelfia
3,4481% para no residentes.
A partir del 1 de julio de 2018:
3,8809% para los residentes en Filadelfia
3,4567% para no residentes
¿Qué sucede si no paga a tiempo?
Si no paga a tiempo, se añadirán intereses y sanciones a la cantidad que debe.
El interés y la sanción se adeudan por cualquier impuesto no pagado a la tasa especificada por el Código de Filadelfia 19-509 .
Para obtener más información sobre las tasas, consulte nuestra página Intereses, sanciones y tarifas .
Descuentos y exenciones
¿Tiene derecho a un descuento?
Reembolso del impuesto al salario basado en los ingresos
Si le aprueban la condonación de impuestos según el Anexo SP de Pensilvania 40, puede tener derecho a una devolución del impuesto al salario basado en los ingresos . Un contribuyente (residente o no) con una condonación de impuestos de Pensilvania paga el impuesto al salario a una tasa reducido del 1.5%. La Ciudad devolverá el impuesto al salario que haya sido retenido por el empleador por encima del 1.5 % de descuento.
Cómo solicitar la reducción
Debes adjuntar a la petición de reembolso el Anexo SP de Pensilvania cumplimentado para ser elegible para recibir las tasas basadas en los ingresos. La Ciudad de Filadelfia comprobará que su Anexo SP coincida con los registros del estado.
Los no residentes en Pensilvania que trabajen en Filadelfia pero no presenten una declaración de impuesto al ingreso de Pensilvania deben incluir una copia firmada de su declaración del impuesto al ingreso estatal para poder ser elegible para recibir tasas basadas en los ingresos.
Reembolso del tiempo trabajado fuera de Filadelfia
Si paga más impuesto al salario del que le corresponde, puede presentar un reclamo para que le devuelvan el importe sobrante. Esto puede suceder si es un no residente y su empleador retiene el impuesto al salario por el tiempo que trabajó fuera de Filadelfia. Para que le devuelvan esa parte del impuesto al salario, tendrá que solicitar un reembolso .
¿Se lo puede eximir del pago del impuesto?
Algunas formas de ingresos están exentas del impuesto al salario. Entre ellas se encuentran:
- Una beca recibida en el marco de un programa de estudios por la que no presta un servicio.
- Pagos de pensiones.
- Beneficios derivados de la Ley de Compensación de los Trabajadores.
- Remuneración y bonificaciones del servicio militar activo.
- Beneficios por fallecimiento.
- Primas de seguro de salud pagadas por el empleador (de manera uniforme para todos los empleados).
- Honorarios de los testigos y del jurado.
- Beneficios por enfermedad o incapacidad.
- Producto de las pólizas de seguro de vida.
Cómo pagar
Si eres empleado de una empresa ubicada en Pensilvania, se te retendrá automáticamente el impuesto al salario de su salario y tu empleador se lo pagará a la Ciudad de Filadelfia.
Si eres un empleador, tendrás que declarar y pagar el impuesto al salario de manera electrónica, de acuerdo con un calendario que corresponde a las cantidades que retienes. Si es un servicio de nóminas externo, también debe declarar y pagar el impuesto por vía electrónica.
Declaraciones semanales y bimensuales
Debes remitir el pago de manera electrónica a través del Crédito de la ACH o del Centro de Impuestos de Filadelfia .
Declaraciones mensuales y trimestrales
Envíe los pagos con los cupones (debe imprimirlos usted mismo) a:
P.O. Apartado de correos 8040
Filadelfia , PA 19101
Conciliaciones anuales
Envíe el correo a:
P.O. Casilla 1670
Filadelfia , PA 19105